某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收人包括航空培训收人 57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入196. 2万元、干租业务收人 237. 3万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列行为免征增值税的有（ ）。

  A.金融同业往来利息收人

  B.个人转让著作权

  C.动漫软件出口

  D.提供管理咨询服务

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• 2增值税一般纳税人购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有（    ）。

  A.娱乐服务

  B.餐饮服务

  C.住宿服务

  D.贷款服务

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• 3下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有（       ）。

  A. 年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

  B. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

  C. 转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人

  D. 增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

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• 4下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（ ）。

  A. 销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除

  B. 销售者将自产的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且该实物应按视同销售计算征收增值税

  C. 金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据

  D. 销售折让应该以折让后的货款为销售额

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• 5下列与交通运输有关的增值税规定中正确的有（     ）。

  A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按现代服务征收增值税

  B. 纳税人提供运输工具舱位承包业务，按照交通运输服务缴纳增值税

  C. 纳税人提供武装守护押运服务，按照交逝运输服务缴纳增值税

  D. 航空运输企业的干租业务，厲于有形动产经营性机赁

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• 6下列关于增值税税率和征收率的说法正确的有（     ）。

  A. 增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，选择简易办法的，适用3% 征收率

  B. 航空运输的湿租业务按照交通运输服务适用9%的税率

  C. 境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，税率为零

  D. 小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，适用3%征收率

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• 7下列各项中，免征增值税的有（ ）。

  A. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

  B. 残疾人员本人为社会提供的服务

  C. 个人出租唯一住房

  D. 个人销售自建自用住房

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• 8下列有关营改增汇总纳税管理办法的规定，表述正确的有（ ）。

  A. 分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计灯 缴纳增值税

  B. 航空运输企业的总机构，应当汇总汁灯总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额，抵减分支机构发生《应税服务范刚注释》所列业务已缴纳（包括预缴和补缴）的税额后，向主管税务机关中报纳税

  C. 分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，可以抵扣进项税额

  D. 中国国家铁路集团汇总的销售额，为中国国家铁路集团及其分支机构提供铁路运输及辅助服务的销俜额

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• 9下列关于销售额确定的说法中，正确的有（     ）。

  A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代你其他航空运输企业客票而代收转付的价款

  B. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

  C. 纳税人提供知识产权代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

  D. 融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

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• 10境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用零税率的有（       ）。

  A. 对境内不动产提供的设计服务

  B. 有国际运输资质的运输企业，提供国际运输服务

  C. 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

  D. 有国际运输资质的运输企业，提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

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