某企业签订进料加工复出口货物合同，2020年8月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税45万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币 400万元，该企业进料加工计划分配率为70%，完工产品内销时适州的增値税征税率为 13%,退税率为11%，则当期不得免征和抵扣的税额为（       ）万元。

试卷相关题目

• 12020年8月某省会城市居民李某出租自有商铺取得当月含税租金收入113 000元，李某出租商铺应缴纳的增值税为（     ）元。

  A.0

  B. 900

  C.1 834. 95

  D. 5 380. 95

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• 2下列行为应视同销售货物征收增值税的是（     ）。

  A. 将自产的办公桌用于财务部门办公使用

  B. 将外购的服装作为春节福利发给企业员工

  C. 将委托加工收回的卷烟川于赠送客户

  D. 将自产货物用于换取生产资料

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• 3某副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年8月销售副食品取得含税销售额78550元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额21 100元。该商店应缴纳的增值税为（       ）元。

  A. 2 698

  B.2 902

  C.1 935

  D.4 150

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• 4增值税进项税额核定扣除，仅限于以购进农产品为原料生产销售（       ）。

  A.卷烟

  B.酒及酒精

  C.植物油

  D.液体乳及乳制品

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• 5根据现行增值税的规定，下列项目属于混合销售行为经营主业缴纳增值税的有（）。

  A. KTV在提供唱歌服务的同时销售酒水

  B. 汽车销售公司销售汽车并提供汽车租赁服务

  C. 商场销售货物并提供就餐服务

  D. 建筑公司包工包料（外购材料）提供建筑施工服务

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• 6(2020年）增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税的是（    ）

  A.将外购货物对外投资

  B.将外购货物川于免税项目

  C.将外购货物无偿赠送给客户

  D.将外购货物用于抵偿债务

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• 7(2020年）增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以采用简易计税方法汁征增值税的是（）。

  A. 销售矿泉水

  B. 销售沥青混凝土

  C. 以清包工方式提供建筑服务

  D. 出租2016年5月1日后取得的不动产

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• 8(2020年）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（    ）。

  A.飞机干租

  B.宾馆的住宿服务

  C.船舶期租

  D.融资性售后回租

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• 9(2019年）出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值征税范围中的（       ）。

  A.物流辅助服务

  B.交通运输服务

  C.居民日常服务

  D.商务辅助服务

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• 10(2019年）下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（     ）。

  A.4S店销售汽车及内饰用品

  B.商场销售空调并提供安装服务

  C. 餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演

  D. 酒店提供住宿及机场接送服务

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