在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有（       ）。

试卷相关题目

• 1有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中不正确的是（    ）。

  A. 当识別和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收人确认方面存在舞弊风险

  B. 注册会计师应当假定被审计单位在收人确认方而存在舞弊风险，并应当考虑哪些收人类別以及与收人有关的交易或认定可能导致舞弊风险

  C. 了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险

  D. 小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制

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• 2下列舞弊风险因素中，厲于机会且与侵占资产相关的舞弊风险因素的是（       ）。

  A. 员工因为自己追求奢侈生活条件而侵吞资产

  B. 从事科技含堡高、研发周期长或市场风险大的经哲业务

  C. 高层管理人员、治理层变更频繁

  D. 对现金、有价证券、存货等实物资产安全措施不充分

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• 3下列有关管理层凌驾于控制之上的风险说法中，不正确的是（    ）。

  A. 管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在

  B. 管理层凌驾于控制之上的风险屈于特别风险

  C. 故意不恰当地调整对账户余额作出估计时使用的假设和判断属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段

  D. 如果对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险评估为低水平，注册会计师可以不设计和实施审计程序

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• 4针对舞弊导致的重大错报风险，下列说法中正确的是（       ）。

  A. 被审计单位管理层对防止或发现舞弊负有全部责任

  B. 注册会计师对财务报表整体存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证

  C. 未发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师工作失误

  D. 舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险

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• 5(2017年）下列审计程序中，通常不能应对管理层凌驾于控制之上的风险是（    ）。

  A. 测试会计分录和其他调整

  B. 复核会计估计是否存在偏向

  C. 评价童大非常规交易的商业理由

  D. 获取有关重大关联方交易的宵理层书面声明

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• 6下列关于舞弊的说法中，正确的有（ ）。

  A. 存在舞弊风险因素表明被审计单位发生了舞弊

  B. 舞弊发生时通常存在舞弊风险因素

  C. 舞弊风险因素同时具备才会发生舞弊行为

  D. 存在舞弊风险因素时，注册会计师应特别关注舞弊导致的重大错报风险

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• 7注册会计师通常采用组织项目组讨论程序来评估舞弊风险，下列人员适宜参与或可根据需要参与讨论的有（       ）。

  A. 审计项目合伙人

  B. 外聘的信息技术专家

  C. 被审计单位内部审计人员

  D. 项目组的关键成员

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• 8如果因管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否存在或可能存在对财务报表产生觅大影响的违反法律法规行为，注册会计师应当根据审计范围受到限制的程度，发表（       ）。

  A.无保留意见

  B.保留意见

  C.无法表示意见

  D.否定意见

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• 9注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施包 括（）。

  A. 在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性

  B. 评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息做出虚假报街

  C. 考虑人员的适当分派和督导

  D. 改变拟实施审计程序的性质

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• 10下列厲于与侵占资产相关的态度或借口的有（       ）。

  A. 股东人数有限的被审计单位股东之间存在争议

  B. 员T晋升、报酬与预期不符

  C. 管理层容忍小额盗窃行为

  D. 员工对其所在企业待遇感到不满

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