下列各项中，通常不纳入审计工作底稿的有（       ）。

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• 1A注册会计师对乙公司2020年度财务报表出具审计报告的日期为2021年2月15曰，乙公司对外报出财务报表的日期为2021年2月20日。下列在完成审计档案的归整工 作后发生的事项中，引起审计工作底稿变动的是（  ）。

  A. 2021年5月5日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工

  B. 2021年5月10日，法院对乙公司涉讼的专利侵权案作出最终判决，乙公司赔偿原告2000万元。2020年12月31日，该案件尚在审理过程中，由于无法合理估计赔偿金额，乙公司在2020年度财务报表中对这一事项做了充分披露，未确认预计负侦

  C. 2021年5月15日，A注册会计师知悉乙公司2020年12月31日已存在的、可能导 致修改审计报告的舞弊行为

  D. 2021年5月20日，乙公司收回一笔2019年已经注销的应收账款，金额为1 000万元

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• 2组成部分注册会计师为集闭审计目的出具审计报告的日期为2019年2月14日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2019年3月8日。下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，正确的是（    ）。

  A. 应当自2019年2月15日起至少保存十年

  B. 应当自2019年2月14日起至少保存十年

  C. 应当自2019年3月8日起至少保存十年

  D. 应当自2019年3月9日起至少保存十年

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• 3 (2020年）下列各项因素中，注册会计师在确定审计工作底稿的要素和范围时通常无需考虑的是（    ）。

  A.审计程序的范围

  B.已获取的审计证据的重要程度

  C.识别出的例外事项的性质

  D.审计方法

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• 4有关审计工作底稿的归档，下列说法中不正确的是（ ）。

  A. 审计工作底稿应当自审计报告日起90天内归档

  B. 归档后的审计工作底稿所有权归会计师事务所所有

  C. 在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿

  D. 审计工作底稿归档工作是一项事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论

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• 5在审计报告日后，注册会计师准备将审计工作底稿归档，下列做法中错误的是（ ）。

  A. 在审计报告日后，收到回函原件，注册会计师核对一致后，将原底稿中的传真件替换

  B. 发现以前工作底稿中有计算错误，注册会计师进行涂改修正，影响原所做的结论

  C. 有一张工作底稿字迹潦草，重抄一份，将原底稿销毁

  D. 注册会计师A编制的工作底稿没有索引号，项目经理安排助理人员代编索引号

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• 6根据审计工作底稿的性质，下列各项中不应当形成审计工作底稿的有（    ）。

  A. 注册会计师对被审计单位的重要性进行初步思考的记录

  B. 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报表

  C. 项目组内部的会议记录

  D. 注册会计师从被审计单位不同部门获取的多份同一文件

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• 7注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，下列各事项中，通常认为属于重大事项的有（       ）。

  A. 对涉及会计估计、收人确认等方面的会计原则存在不同的理解

  B. 在对应收账款进行审计时，通过控制测试了解到控制运行无效，拟将计划的综合性方案改为实质性方案

  C. 导致注册会计师出具否定意见的事项

  D. 被审计单位拒绝调整的事项，该事项影响利润的盈亏互转

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• 8在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的有（       ）。

  A. 如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内

  B. 在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论

  C. 在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

  D. 如果注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年

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• 9在完成审计工作后，会计师事务所应该及时将审计工作底稿归整为最终审计档案，下 列不符合归档期限要求的有（  )

  A. 2020年3月10日完成了 A公司的审计工作，所形成的审计工作底稿于2020年5月 1日归档

  B. 在审计B公司过程中发现管理层诚信存在严重问题，于2020年1月4日解除业务约定，将相关的审计工作底稿于2020年2月28日归档

  C. C公司管理层拒绝提供针对管理层责任的声明书，注册会计师于2020年2月28日解除业务约定，并将之前形成的审计工作底稿作废处理

  D. 2020年3月15日完成了 D公司的审计工作，所形成的审计工作底稿于2020年6月 25日归档

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• 10(2018年）注册会计师在审计工作底稿归档期间作出的下列变动中，属于事务性变动的 有（）。

  A. 删除管理层书面声明的草稿

  B. 将审计报告日前已收回的询证函进行编号和交叉索引

  C. 获取估值专家的评估报告最终版本并归人审计工作底稿

  D. 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

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