资料题：（多选）本年有关资产减值的所得税业务中，正确的会计处理包括（ ）。
发布时间：2022-01-06
A.借记“所得税费用”科目30万元
B.贷记“递延所得税负债”科目2万元
C.借记“递延所得税资产”科目2万元
D.贷记“应交税费——应交所得税”科目32万元
参考资料
乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2018年度发生的部分经济业务如下：(1)2月2日，购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债券，票面价值为20万元， 票面利率为8%，购买该债券共支付价款26万元，另支付手续费用0.65万元，乙公司将其 划分为债权投资。(2)5月10曰，将持有的出票日期为2018年4月10曰，期限为90天，面值为6万元的 不带息商业汇票到银行贴现，贴现年利率为6%，一年按360天计算。(3)9月25日，对一台设备进行提前报废处置，报废时该设备的账面原价为50万元，累 计折旧为30万元，发生清理费用0.8万元，取得残料变价收入2万元。(4)本年销售产品6万件，单位售价为100万元，年末确认的质量保证负债金额为12万 元，年初“预计负债——产品质量保证’’科目贷方余额为3万元，本年实际发生保修费7万元。(5)2018年度，乙公司的资产减值损失为8万元，利润总额为120万元。税法规定，企 业计提的减值在计提当期不允许抵扣，在资产发生实质性损失时可予以税前扣除，假定本 年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。
试卷相关题目
- 1年末“预计负债——产品质量保证”科目余额为（ ）万元。
A.5
B.8
C.6
D.22
开始考试点击查看答案 - 29月25日报废设备，应确认的清理损失为（ ）万元。
A.17. 2
B.18. 8
C.20.8
D.21.2
开始考试点击查看答案 - 35月10日贴现票据，应确认的贴现金额为（ ）万元。
A.5. 64
B.5. 94
C.5. 97
D.6. 03
开始考试点击查看答案 - 42月2日购入债券，应计人“债权投资——利息调整”科目的金额为（）万元。
A.6
B.6.65
C.20
D.26
开始考试点击查看答案 - 5（多选）下列各项中，会影响企业管理费用的有（ ）。
A.企业盘点现金，发生的现金盘亏净损失
B.存货盘点，发现存货盘亏净损失，由管理不善造成的
C.固定资产盘点，发现固定资产盘亏，盘亏的净损失
D.现金盘点，发现的无法查明原因的现金盘盈
E.毁损的存货，属于非常损失的部分
开始考试点击查看答案 - 6此案中，拘留处罚属于（ ）。
A.行为罚
B.财产罚
C.人身自由罚
D.训诫罚
开始考试点击查看答案 - 7可以设定限制人身自由行政处罚的是（）。
A.地方规章
B.地方性法规
C.法律
D.行政法规
开始考试点击查看答案 - 8下列不属于行政处罚种类的是（ ）。
A.警告
B.罚款
C.拘留
D.拘役
开始考试点击查看答案 - 9行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）日内进行审査，对不符合本法规 定的行政复议申请，决定不予受理，并书面知申请人。
A.3
B.5
C.7
D.10
开始考试点击查看答案 - 10（多选）对具体行政行为的下列( )情形，行政复议机关应当决定撤销、变更或确认该具体行政行为违法。
A.具体行政行为不当
B.主要事实不清，证据不足
C.适用依据错误
D.超越或者滥用职权的
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