下列各项中，通常属于业务流程层面控制的有（ ）。

试卷相关题目

• 1注册会计师获取的有关控制运行有效性的证据不包括（ ）。

  A.控制的设计是否合理

  B.控制在所审计期间的相关时点是如何运行的‘

  C.控制是否得到一贯执行

  D.控制由谁执行或以何种方式执行

  开始考试点击查看答案
• 2 下列各项中，注册会计师可以利用内部审计工作的是（ ）。

  A.实施控制测试

  B.评估重大错报风险及确定重要性水平

  C.确定控制测试的样本规模

  D.评估会计政策和会计估计

  开始考试点击查看答案
• 3 下列各项中，注册会计师可以以口头形式与治理层沟通的是（ ）。

  A.注册会计师识别出的舞弊风险

  B.注册会计师对该项审计服务的收费总额

  C.注册会计师的独立性

  D.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷

  开始考试点击查看答案
• 4下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是（ ）。

  A.向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况

  B.获取来自管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明

  C.对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试

  D.阅读董事会和管理层的会议纪要

  开始考试点击查看答案
• 5如果在评价审计证据时发现了未删的舞弊风险，注册会计师的下列做法正确的是（ ）。

  A.将错报金额与重要性水平进行比较，如果不属于重大错报则无须进行关注

  B.降低由于舞弊导致的重大错招JRI险的评估水平

  C.扩大控制测试的范围

  D.如果通过进一步调查发现存在重大且广泛的舞弊风险，从而对管理层的诚信产生重大疑 虑，注册会计师可以考虑解除业务约定

  开始考试点击查看答案
• 6注册会计师应当针对财务报表层次重大错报风险实施总体应对措施，下列各项中，厲于总体应对措施的有（ ）。

  A.指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作

  B.提供更多的督导，加强项目质量复核并强调职业怀疑的必要性

  C.在选择进一步审计程序时融入更多不可预见的因素

  D.对审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改

  开始考试点击查看答案
• 7对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会汁师应当执行的程序有（ ）。

  A.检查相关合同并评价交易的商业理由

  B.检查相关合同并评价交易条款是否与管理层的解释一致

  C.检查相关合同并评价关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露

  D.获取交易已经恰当授权和批准的审计证据

  开始考试点击查看答案
• 8下列各项中，应当由集团项目组确定的有（ ）。

  A.组成部分重要性

  B.组成部分实际执行的重要性

  C.集团实际执行的重要性

  D.集团明显微小错报临界值

  开始考试点击查看答案
• 9下列有关管理层书面声明的说法中，正确的有（ ）。

  A.书面声明为财务报表审计提供了必要的审计证据

  B.书面声明本身不为所涉及的任何亊项提供充分、适当的审计证据

  C.书面声明的日期应当尽量接近审计报告日但不得在审计报告曰后

  D.管理层已提供可靠书面声明的事实，可能影响注册会计师就具体认定获取的审计证据的 性质和范围

  开始考试点击查看答案
• 10下列各项中，属于信息技术一般控制的有（ ）。

  A.信息技术年度计划

  B.信息的输入、处理和输出

  C.程序开发和程序变更

  D.程序和数据访问、计算机运行

  开始考试点击查看答案