某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税， 税率为17%),销售免税药品50万元（不含税），当月购人生产用原材料一批， 取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情 况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。

试卷相关题目

• 1某增值税一般纳税人某月份将自产的产品用于在建工程，正确的帐务处 理为（）。

  A.借：在建工程；贷：主营业务收人，贷：应交税金一应交增值税 (销项税额）

  B.借：在建工程；贷：库存商品，贷：应交税金一应交增值税（进项税 额转出）

  C.借：在建工程；贷：库存商品，贷：应交税金一应交增值税（销项税 额）

  D.借：在建工程；贷：主营业务收入，贷：应交税金一应交增值税

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• 2将购人货物奖励给职工作为福利（）。

  A.不得从销项税额抵扣其进行税额

  B.可以从销项税额中扣减起进项，但必须计算销项税额

  C.计算销项税额，同时不得抵扣进项税

  D.不计销项税但可以抵扣进项税额

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• 3某企业为增值税一般纳税人，8月份直接向农业生产者购进免税农产品 价值45000元，该企业当期准予扣除的进项税额（）

  A.5850元

  B.3150元

  C.4500元

  D.2700元

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• 4甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资 金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶欠款，则企业税务上正确处理方 法是（）。

  A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

  B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

  C.甲.乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不 能计人进项税额

  D.甲.乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售 额和购进额，并计算销项税额和进项税额

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• 5对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（）。

  A.单独记账核算的，一律不并人销售额征税，对逾期收取的包装物押 金，均并入销售额征税

  B.酒类包装物押金，一律并人销售额计税，其他货物押金，单独记账核 算的，不并入销售额征税

  C.无论会计如何核算，均应并人销售额计算缴纳增值税

  D.对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并人 当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴 纳增值税

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• 6下列行为应征收增值税的是（）

  A.邮政部门销售的集邮商品

  B.银行开办的融资租赁业务

  C.典当业的死当物品销售

  D.邮政部门发行报刊

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• 7某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工 费8000元，增值税由（）缴纳。

  A.服装厂

  B.剧团

  C.服装厂代扣代缴

  D.剧团代扣代缴

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• 8—般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。

  A.销售图书

  B.销售钢材

  C.销售化妆品

  D.销售农用机械配件

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• 9某企业2006年5月认定为增值税一般纳税人，2006年5月外购货物50万 元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元； 6月份外购货物 20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均 适用17%的税率，则该商业企业2008年6月应纳增值税为（）

  A.10.2万元

  B.6.8万元

  C.8.5元

  D.1.7万元

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• 10现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的 ()在我国境内。

  A.起运地

  B.最终销售地

  C.货物销售地

  D.企业所在地

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