下列舞弊风险因索中，与侵占资产相关的是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项关于舞弊风险因素的说法中，正确的有（ ）。

  A. 舞弊发生时通常存在舞弊风险因索

  B. 存在舞弊风险因索必然表明发生了舞弊

  C. 存在舞弊风险因索可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

  D. 舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件

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• 2下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是（ ）。

  A. 询问治理层、管理层和内部审计人员

  B. 考虑向被审计单位提供其他服务所获 取的信息

  C. 实施实质性分析程序

  D. 评价舞弊风险因索

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• 3下列关于舞弊的说法中，不正确的是（     ）。

  A. 对能够导致财务报表发生重大错报的舞弊，无论是编制虚假财务报告还是侵占资产，注册会计师均应当合理保证能够予以发现

  B. 注册会计师实施的对发现错误有效的审计程序对发现舞弊同样有效

  C. 在舞弊导致错报的情况下，固有限制的潜在影响尤其重大

  D. 侵占资产通常伴随若虚假或误导性的记录或文件，其目的是隐瞒资产丢失或未经适当授权而被抵押的事实

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• 4下列关于治理层、管理层与注册会计师对舞弊的责任的说法中，正确的有（       ）。

  A. 由于审计的同有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险，因此注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报提供合理保证

  B. 被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任

  C. 治理层的监督包括考虑管理层凌驾于控制之上或对财务报告过程施加其他不当影响的可能性

  D. 舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险

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• 5下列有关财务报表审计对法律法规的考虑的说法中，错误的是（ ）。

  A. 如果怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，注册会计师应当就此与适当层级的管理层和治理层进行讨论，除非法律法规禁止

  B. 如果针对怀疑存在的违反法律法规行为不能获取充分的信息，注册会计师应当直接发表保留意见

  C. 注册会计师应当评价识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对风险评估的影响

  D. 识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为导致对管理层或治理层的诚信产生质疑，注册会计师可能考虑在法律法规允许的情况下解除业务约定

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• 6下列舞弊风险因索中， 与实施舞弊的动机或压力相关的是（ ）。

  A. 被审计单位在经济环境及文化背设不同的国家或地区从事重大经营或重大跨境经营

  B. 非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计估计的确定

  C. 对高级管理人员的支出的监督不足

  D. 管理层为被审计单位的债务提供了担保

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• 7关于识別和评估舞弊导致的重大错报风险的相关说法中，错误的有（       ）。

  A. 舞弊导致的重大错报风险属于需要注册会计师特別考虑的重大错报风险

  B. 在财务报表审计中，注册会计师关注的是导致财努报表层次重大错报风险的舞弊

  C. 注册会计师应当基于利润确认存在舞弊风险的假定评价哪些交易导致舞弊风险

  D. 注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于确定舞弊导致的错报的金额

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• 8下列各项中，属于注册会计师实施的应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险的审计程序是（       ）。

  A. 在选择卑计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性

  B. 在分派和啊导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果

  C. 评价被审计单位对涉及主观计量和复杂交易的会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告

  D. 实施的审计程序的范围反映对由于舞弊导致的重大错报的评估结果，采用更详细的数据实施分析程序

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• 9为应对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，注册会计师在所有审计业务中均应当实施的有（ ）。

  A. 测试编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当

  B. 测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当

  C. 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

  D. 评价管理层在作出会计估计时所作的判断和决策是否反映出管理层的某种偏向，从而可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

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• 10下列有关管理层凌驾于控制之上的说法中，错误的有（ ）。

  A. 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险

  B. 上市公司不存在管理层凌驾于控制之上的风险

  C. 保持职业怀疑可以消除管理层凌驾于控制之上的风险

  D. 管理层凌驾于控制之上的行为发生方式不可预见

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