下列各项与销售和收款 业务相关的内部控制中，设计不恰当的 是（ K

试卷相关题目

• 1与向客户开具并寄送事 先连续编号的销售发票的控制活动，不 相关的认定是（ ）。

  A.完整性

  B.发生

  C.分类

  D.准确性

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• 2被审计单位内部控制规 定仓库管理人员只有在收到经过批准的 销售单时才能编制发运凭证并供货，该 项控制活动的直接目的是（ ）。

  A.防止销售单未经审批

  B.防止仓库在未经授权的情况下掼自 发货

  C.防止遗漏发运凭证

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• 3下列认定中，与销售交 易赊销信用审批相关的是（ ）。

  A.存在

  B.完整性

  C.准确性、计价和分摊

  D.权利和义务

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• 4下列与收款交易相关的 内部控制中，表述错误的是（ ）。

  A.企业应将销售收入及时人账，不得账 外设账，不得擅自坐支现金

  B.销售人员应当避免接触销售现款

  C.销售部门应当负责应收账款的催收， 财会部门应当督促销售部门加紧催收

  D.企业注销的坏账应当进行备査登记， 避免账销案存

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• 5下列各项中，注册会计 师应当直接假定存在舞弊风险的是（ ）。

  A.存货计价

  B.收人确认

  C.关联方关系及其交易

  D.持续经营假设

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• 6以下有关收人确认存在舞 弊风险的假定的说法中，恰当的有（ ）。

  A.假定收人确认存在舞弊风险，通常意 味着应当将与收人确认相关的所有认定都 假定为存在舞弊风险

  B.如果认为收人确认存在舞弊风险的假 定不适用于具体业务，应当在审计工作底 稿屮〖己录得出该结论的理由

  C.耑要结合对被审计单位及其环境的具 体了解，考虑收人确认舞弊可能如何 发生

  D.应当越于收入确认存在舞弊风险的假 定，评价哪些类型的收人、收人交易或认 定导致舞弊风险

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• 7下列有关舞弊风险的说 法中，错误的有（ ）。

  A.如果认为收人确认存在舞弊风险的假 定适用于业务的具体情况，但未将收入 确认作为由于舞弊导致的重大错报风险 领域，应当在审计工作底稿中记录得出 该结论的理由

  B.如果资产重组交易中的重组标的存在 业绩承诺或对赌条款，则收人完整性认 定通常存在舞弊风险

  C.存在舞弊风险迹象并不必然表明发生 了舞弊

  D.如果被审计单位有隐瞒收人而降低税 负的动机，表明收人的完整性认定存在 舞弊风险的可能性较大

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• 8注册会计师对收人确认 实施分析程序时，下列相关说法中，正 确的有（ ）。

  A.如果注册会计师发现被审计单位不断 地为完成销售目标而增加销售M，需要 对销笛收人的真实性予以额外关注

  B.如采注册会计师发现单笔大额收人能 够减轻被审计中位盈利方面的压力，需 要替惕被审计单位虚构收人的可能性

  C.在收人确认领域，注册会计师可以借 助数据分析技术

  D.如果发现异常或偏离预期的趋势或关 系，表明存在1大错报

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