下列各项中，通常导致 财务报表层次重大错报风险的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，不属于注 册会计师通过实施穿行测试可以实现的 目的的是（ ）。

  A.确认所茯収的有关流程中的预防性控 制和检查性控制信息的准确性

  B.评价控制设计的有效性

  C.确认控制运行的有效性

  D.确认之前所做的书而记录的准确性

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• 2下列各项中，属于预防 性控制的有( )

  A.依据已授权批准的商品价表开具销 售发票

  B.采购部门只能向通过审核的供应商进 行采购

  C.产品人库须有仓储部门现场点验和检 查，然后签收

  D.财务专用章由专人保管，不得由出纳 保管

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• 3下列各项中，屈于检沓 性控制的有（ ）。

  A.管理层复核根据预期信用损失计提的 应收账款坏账准备

  B.应付凭单部门检查付款凭单计贳的正 确性

  C.期末盘点存货

  D.重新核对经帘批及复核的付款 其相关凭据，并检查是否经签字确认

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• 4下列各项中，属于检齑 性控制的有（ ）。

  A.财务经理复核会计编制的银行存款余 额调节表

  B.由不同的员工负责职工薪酬档案的维 护和职工薪酬的计算

  C.仓库管理员根据经批准的发货单办理 出库

  D.定期编制银行存款余额调节表，跟踪 调杏挂账的项目

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• 5下列存关控制环境的说 法中，错误的是（ ）。

  A.在审计业务承接阶段，注册会计师就 耑要对控制环境作出初步了解和评价

  B.有效的控制环境本身不足以防止、发 现并纠正各类交易、账户余额和披露认 定层次的重大错报

  C.有效的控制环境无法降低舞弊发生的 风险

  D.如果认为被审计单位控制环境薄弱， 则很难认定某一流程的控制是有效的

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• 6以下有关评估重大错报 风险的说法中，不恰当的是（ ）。

  A.财务报表层次的重大错报风险很可能 源于薄弱的控制环境

  B.注册会计师应当将所了解的控制与特 定认定相联系，以评估认定层次的重大 错报风险

  C.在评估瓜大错报发生的可能性时，不 应考虑控制对风险的抵销和遏制作

  D.财务报表层次的重大错报风险与财务 报表整体广泛相关，进而影响多项认定

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• 7下列程序中，属于注册 会计师在评估重大错报风险时应当实施 的有（ ）。

  A.评估识別出的风险是否是财务报表层 次的茧大错报风险

  B.将识别出的风险与认定层次可能发生 错报的领域相联系

  C.考虑发生错报的可能性

  D.考虑潜在错报的重大程度是否足以导 致重大错报

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• 8下列有关财务报表可审 计性的说法中，正确的有（ ）。

  A.被审计单位会计记录的状况和可靠 性存在重大问题，应当发表无法表示 意见

  B.对管理层的诚信产生严重疑虑，应当 解除业务约定

  C.注册会计师在了解被审计单位内部控 制后，可能对被审计单位财务报表的可 审计性产生怀疑

  D.对管理层的诚信产生严重疑虑，可能 导致发表保留意见或无法表示意见

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• 9下列情形中，通常可能 导致注册会计师对财务报表的可审计性 产生疑问的苻（ ）。

  A.注册会计师对管理层的诚信存在 疑虑

  B.被审汁单位财务报表中存在高度估计不确定性的会计估计

  C.注册会计师对被审计单位会计记录的 状况和可靠性存在疑虑

  D.预期内部控制运行无效

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• 10下列有关特别风险的说 法中，正确的有（ ）。

  A.注册会计师应当将识别出的超出被审 计单位正常经营过程的重大关联方交易 导致的风险评估为特别风险

  B.特别风险通常与重大的非常规交易和 判断事项有关

  C.管理层未能实施恰当应对特别风险的 控制表明存在值得关注的内部控制缺陷

  D.注册会计师应当将收入确认评估为存 在特别风险

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