以下有关注册会计师对内部控制了解的深度的说法中，不恰当的是（       ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，不属于注册会计师通常实施的用以获取有关控制设计和执行的审计证椐的风险评估程序的是（       ）。

  A. 检査文件和报告

  B. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

  C. 询问被审计单位人员

  D.重新执行被审计单位的内部控制

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• 2注册会计师在判断一项 控制单独或连同其他控制是否与审计相关时，可能考虑的因素有（    ）。

  A. 被审计单位的规模

  B. 被审计单位经营的多样性和复杂性

  C. 适用的法律法规

  D. 重要性

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• 3下列关于重大错报风险的说法中，正确的有（ ）。

  A. 评估重大错报风险贯穿于整个审计过程的始终

  B. 如存在仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，注册会计师应当了解并测试相关控制

  C. 特别风险属于认定层次的重大错报风险

  D. 如果实施进一步审计程序获取的审计证据，与之前作出风险评估所获取的审计证据不一致，注册会计师应当修正风险评估结果

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• 4下列各项中，注册会计师在判断特别风险时不需要考虑的是（ ）。

  A. 风险是否涉及重大的关联方交易

  B. 风险是否属于舞弊风险

  C. 控制对相关风险的抵销效果

  D. 风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易

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• 5下列有关特別风险的说法中，正确的有（ ）。

  A. 注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑交易的复杂程度

  B. 注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险

  C. 注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制

  D. 如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当就此类事项与治理层沟通

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• 6下列各项因素中，注册会计师在评估被审计单位控制环境时应当考虑的有（       ）。

  A. 管理层的理念和经营风格

  B. 被审计单位的风险评估过程

  C. 对控制的监督

  D. 组织结构及职权与责任的分配

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• 7下列存关控制环境的说法中，错误的是（ ）。

  A. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价

  B. 有效的控制环境本身不足以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

  C. 有效的控制环境无法降低舞弊发生的风险

  D. 如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

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• 8下列各项中，属于检查性控制的有（ ）。

  A. 财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表

  B. 由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算

  C. 仓库管理员根据经批准的发货单办理出库

  D. 定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目

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• 9下列各项中，屈于检查性控制的有（ ）。

  A. 管理层复核根据预期信用损失计提的应收账款坏账准备

  B. 应付凭单部门检查付款凭单计算的正确性

  C. 期末盘点存货

  D. 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认

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• 10下列各项中，属于预防性控制的有（ )

  A. 依据已授权批准的商品价目表开具销售发票

  B. 采购部门只能向通过审核的供应商进行采购

  C. 产品人库须有仓储部门现场点验和检查，然后签收

  D. 财务专用章由专人保管，不得由出纳保管

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