(2018年）下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（     ）

试卷相关题目

• 1下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（    ）。

  A. 对分期开发的项目，以分期项目为单位清算

  B. 开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额

  C. 房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税

  D. 在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

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• 2甲企业2021年3月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过 户手续。经有关部门评估，该房产的现值为24 000万元。当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为30 000万元。下列各企业计缴契税的处理中，正确的有（ ）。

  A. 乙企业向丙企业出皙房屋不缴纳契税

  B. 平企业以房产投资的行为不缴纳契税

  C. 丙企业按30 000万元作为计税依据计缴契税

  D. 乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24 000万元作为计税依据计缴契税

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• 3下列属于不征和免征土地增值税的有（    ）。

  A. 李某将自己购买5年的商铺转让

  B. 房产所有人将房产赠与其直系亲属

  C. 因国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让的房产

  D. 王大爷将自己的房产赠与直接承担赡养自己义务的小李

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• 4房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不允许在计算增值额时扣除的有（    ）。

  A. 加罚的利息

  B. 已售精装修房屋的装修费用

  C. 逾期开发土地缴纳的土地闲置费

  D. 未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

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• 5(2018年）下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

  A. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

  B. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

  C. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

  D. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

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• 6 (2017年）某企业2016年3月投资1 500万元取得5万平方米的土地使用权，用于建造 面积3万平方米的厂房，建筑成本和费用为2000万元，2016年底竣工验收并投人使 用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是（       ）万元。

  A.2 900

  B.3 500

  C.5 000

  D.3 800

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• 7关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是（       ）。

  A. 土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支岀，应调整至财务费用中计算扣除

  B. 利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除

  C. 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

  D. 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额

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• 8下列关于契税计税依据的说法中，错误的是（ ）。

  A.土地使用权出售、房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款

  B.土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格之和

  C.土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格

  D.纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定

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• 9下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（    ）。

  A. 房地产公司出租高档住宅

  B. 县城居民之间互换自有居住用房屋

  C. 非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

  D. 房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

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• 10某工业企业2021年2月自建的厂房竣工并投人使用。该厂房的原值为8 000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2021年应缴纳房产税（  ）万元。

  A.56

  B. 59. 14

  C.61.60

  D. 53.76

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