根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计人应纳税所得额计征企业所得税的是（ ）。

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• 1某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2020年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取 得含税销售额526. 5万元、安装费29.25万元。该公司7月应缴纳的增值税为（ ）万元。

  A.8.5

  B.12.75

  C.14.45

  D.11.94

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• 2企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（ ）。

  A.商业企业零售烟酒

  B.小规模纳税人销售货物

  C.销售免税的货物

  D.服装厂向商场销售服装

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• 3下列各项中，不属于免征增值税的是（ ）。

  A.农业生产者销售的自产农产品

  B.古旧图书

  C.直接用于科学试验的进口仪器

  D.食用盐

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• 4甲企业于2021年1月1日从乙银行贷款500万元，期限为9个月，但双方在借款合同中没有约定支付利息的期限，在甲企业与乙银行不能达成补充协议的情况下， 甲企业支付利息的期限为（ ）。

  A.每月的最后1日支付

  B.每季度的最后1日支付

  C.2021年10月1日到期返还借款时一并支付

  D.2021年12月31日支付利息

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• 5陈某在8月1日向李某发出一份传真，出售房屋一套，面积90平方米，价款 260万元，合同订立7日内一次性付款，如欲购买请在3日内回复。李某当日传真回 复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。8月3日李某再次给陈某发传真, 表示同意按照陈某传真的条件购买，陈某仍未回复。下列关于陈某、李某之间合同成立与否的表述中，符合合同法律制度规定的是（ ）。

  A.李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立

  B.李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立

  C.李某的第二次传真回复为承诺，合同成立

  D.李某的第一次传真回复为承诺，合同成立

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• 6某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2020年该企业的利润总 额为50万元，固定资产折旧多计提了 3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万 元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

  A.8.1

  B.6.9

  C.10.8

  D.7.05

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• 7下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的是（ ）。

  A.工商行政部门罚款

  B.母公司管理费

  C.诉讼费

  D.直接捐赠给贫困地区小学的捐赠款

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• 8某生产企业2020年度销售收人2500万元，其他销售收人300万元，出租房屋收人200万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费和业务宣传费500万元，2020 年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（ ）万元。

  A.450

  B.500

  C.50

  D.350

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• 9在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。

  A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为 计税基础

  C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为 计税基础

  D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税 费为计税基础

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• 10国内某化妆品生产企业，2020年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用500万元。已知上述成本费用中包括广告费 和业务宣传费400万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。

  A.33

  B.37.5

  C.10

  D.75

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