注册会计师刘丽在审阅助理会计师的库存现金盘点计划表时，发现以下几种处理方法，其中不恰当的有(    )。

试卷相关题目

• 1F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于实质性程序的有(    )。

  A.检查银行预留印鉴是否按照规定保管

  B.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况

  C.检查库存现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对

  D.检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额

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• 2监盘库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序，还可以实现的审计目标有(    )。

  A.完整性

  B.计价和分摊

  C.权利和义务

  D.在财务报表中恰当披露

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• 3注册会计师在对被审单位的库存现金进行审计时，下列有关说法正确的是(    )。

  A.注册会计师如果是在非资产负债表日进行盘点的，应调整至资产负债表日的金额

  B.企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点

  C.对库存现金的盘点应当实施突击性的检查，时间最好选择在上午下班前或下午上班时进行

  D.被审单位的库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点

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• 4下列说法中不正确的有(    )。

  A.注册会计师在分配财务报表项目重要性水平时考虑到由于货币资金是企业流动性最强的资产，企业必须加强对货币资金的管理，并建立良好的货币资金内部控制以防止错漏报及舞弊的发生，所以应从严制定货币资金的重要性水平

  B.对于货币资金业务的授权审批制度，单位应当设置专门的审批人员，并为其授予审批权限，对于超过该审批人员授权范围的重要货币资金支付业务，应当由财务部经理或者总经理亲自审核批准

  C.盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师亲自盘点和监盘

  D.制定库存现金监盘程序时应实施突击性检查，时间必须安排在上午上班前或下午下班时进行，在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜

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• 5A注册会计师负责对B公司货币资金实施审计，针对B公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师认可的有(    )。

  A.现金折扣需要经过适当审批

  B.每日盘点现金并与账面余额核对

  C.每日及时登记现金收入并定期向顾客寄送对账单

  D.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

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• 6注册会计师在执行库存现金审计时通常需对现金相关的内部控制进行了解，一般而言，一个良好的现金内部控制体现为(    )。

  A.全部现金收入及时准确入账，并且支出要有核准手续

  B.现金收支要有合理、合法的凭据，控制现金坐支

  C.现金收支与记账的岗位相分离，按月盘点现金

  D.加强对现金收支业务的内部审计

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• 7注册会计师在对银行存款进行审计时，还应检查银行存单，即编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有，具体的程序包括(    )。

  A.取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致

  B.对未质押的定期存款，应检查开户证书原件

  C.对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账

  D.对审计工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件

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• 8函证银行存款是证实银行存款是否存在的重要程序，注册会计师寄发的银行询证函(    )。

  A.要求银行直接回函至会计师事务所

  B.是以被审计单位的名义发往开户银行的

  C.可以证实银行存款但不能证实银行借款

  D.属于积极式、有偿询证函

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• 9注册会计师寄发的银行询证函(    )。

  A.是以被审计单位的名义发往开户银行

  B.属于积极式函证

  C.要求银行直接回函至会计师事务所

  D.函证对象包括银行存款和借款余额等

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• 10下列说法中正确的有(    )。

  A.注册会计师应向被审计单位在本年度存过款的所有银行发函，包括企业存款账户已结清的银行和零账户

  B.注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适当付款凭证核对实付金额与购货发票是否相符

  C.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准

  D.向银行函证企业的银行存款，不仅可以证实企业银行存款的真实性，而且可以核实企业对银行借款记录的完整性

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