下列情形中，不违反货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是(    )。

试卷相关题目

• 1下列说法中正确的是(    )。

  A.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作

  B.如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额

  C.被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准

  D.在对银行存款实施函证程序时，要对所有存款的银行都寄发询证函

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• 2下列关于投资活动所涉及的监控程序,管理层的定期复核应当包括(    )｡

  A.定期计算持有股票凭证或有价证券的年度报表,并与投资账户余额(提供有价证券存在性的证据)相比较

  B.检查所有的购买和销售交易,如果交易的数量有限则寻求授权的证据

  C.检查经纪人的买入和卖出公告

  D.将所收到的现金或所付出的支票与相关买入､卖出交易和收益的收据的授权信息相核对

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• 3注册会计师陈华在审计杰豪公司时,注意到杰豪公司有如下内控措施,其中,有助于其达到确保投资的计价方法和期末余额正确的控制目标的包括(    )｡

  A.按每一种证券分别设立明细账详细记录相关核算资料

  B.核算方法符合会计制度和会计准则的规定

  C.期末成本与市价孰低比较并正确记录投资准备

  D.由独立人员定期盘点证券投资资产

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• 4C注册会计师陈华在了解丙公司长期股权投资的内部控制时,一般应了解如下(    )内部控制制度｡

  A.投资项目是否经授权批准

  B.是否与被投资单位签订投资合同､协议,是否获得投资证明

  C.长期股权投资的会计记录与授权､执行和保管等方面是否有明确的分工

  D.定期与债权人核对账目

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• 5采用权益法核算下列各项业务发生时,不会引起投资企业资本公积发生变动的有(    )｡

  A.被投资企业接受非现金资产捐赠

  B.被投资企业以股本溢价转增股本

  C.被投资企业发放股票股利

  D.被投资企业以盈余公积弥补亏损

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• 6A注册会计师在2007年3月25日对B企业现金实施监盘审计程序，实际的现金盘点金额为1325元，已知被审单位账面显示2006年资产负债表日至现金盘点日企业共收到现金266500元，付出现金271109元，假设上面的数据都正确，B企业资产负债表日现金余额为(    )元。

  A.5582

  B.5934

  C.5870

  D.5627

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• 7注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是(    )。

  A.对库存现金执行监盘程序

  B.从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录

  C.对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项

  D.检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目

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• 8监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是(    )。

  A.会计主管人员和内部审计人员

  B.出纳员和会计主管人员

  C.现金出纳员和财务经理

  D.出纳员和财务总监

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• 9下列各项中，符合现金监盘要求的有(    )。

  A.被审计单位会计主管要回避

  B.不同存放地点的现金同时进行监盘

  C.监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中

  D.审计人员帮助出纳员进行现金清点

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• 10在对银行存款实施审计时，实施的函证程序可以证实若干项目标，其中最基本的目标是(    )。

  A.是否有漏记的银行借款

  B.是否有充作抵押担保的存货

  C.银行存款的真实性

  D.是否有企业已经记录但是银行方没有记录的交易事项

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