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A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试,下列程序中不属于控制测试程序的是(    )。

发布时间:2020-11-13

A.索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

B.观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

C.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与账务费用等项目的相关记录核对

D.抽取借款明细账的部分会计记录,按从原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断是否其合规

试卷相关题目

  • 1关于筹资与投资循环的审计下列哪些说法不正确(    )。

    A.审计年度内筹资与投资循环的交易数量较少,所以,漏计或不恰当地对每笔业务进行会计处理对财务报表影响不大

    B.审计年度内筹资与投资循环每笔交易的金额通常较大

    C.漏计或不恰当地对每笔业务进行会计处理将导致重大错误,从而对企业财务报表的公允反映产生较大的影响

    D.筹资与投资循环交易必须遵守国家法律、法规和相关契约的规定

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  • 2被审计单位为了达到其对投资业务的完整性控制目标,最好应规定并依据下列控制措施中的(    )。

    A.明确投资业务的授权、执行、记录、保管等职责分工

    B.与被投资单位签订合同、协议,并获取其出具的投资证明

    C.将记录投资明细账与记录总账的职务实施严格的分离

    D.由内部审计人员或其他独立人员定期盘点证券投资资产

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  • 3为确保被审计单位投资业务的增减变动及其收益均已登记入账,注册会计师最希望被审计单位实施(    )的控制措施。

    A.投资业务的会计记录、与授权、执行、保管等方面有明确的职责分工

    B.由内部审计人员定期盘点证券投资资产

    C.对投资业务采用符合会计制度规定的核算方法

    D.投资明细账与总账的登记职务分离

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  • 4注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后,准备对W公司投资业务的内部控制进行测试,以验证所有投资账面余额均是存在的,执行的主要程序有(    )。

    A.获取或编制投资明细表,复核加计并与合计数核对相符

    B.索取投资的授权批准文件,检查权限是否恰当,手续是否齐全

    C.向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况

    D.检查年度内投资增减变动的原始凭证

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  • 5如果P公司固定资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过(    ),则P公司应当暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始。

    A.1年

    B.3个月

    C.半年

    D.两年

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  • 6T注册会计师在审计W公司持有目的改变的持有至到期投资时,下列(    )程序最具有针对性。

    A.核实被审计单位持有的目的和能力,检查本科目核算范围是否恰当

    B.向相关金融机构发函询证持有至到期投资期末数量,并记录函证过程

    C.检查持有至到期投资划转为可供出售金融资产的会计处理是否正确

    D.结合投资收益科目,复核处置持有至到期投资的损益计算是否准确,已计提的减值准备是否同时结转

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  • 7注册会计师发现被审计单位于2007年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金100万元,出租时,该幢商品房的成本为2000万元,公允价值为2200万元,2007年12月31日,该幢商品房的公允价值为2150万元。长江公司2007年应确认的公允价值变动损益为(    )万元。

    A.损失50

    B.收益150

    C.收益150

    D.损失100

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  • 8按照会计准则规定,下列说法中正确的是(    )。

    A.投资企业对子公司的长期股权投资,应当采用成本法核算,编制合并财务报表时按照权益法进行调整

    B.投资企业对子公司的长期股权投资应采用权益法核算

    C.投资企业对子公司的长期股权投资既可以采用应采用权益法核算,也可以采用成本法核算

    D.投资企业对子公司的长期股权投资应按公允价值核算

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  • 9以下关于可供出售金融资产的实质性测试错误有(    )。

    A.向相关金融机构发函询证可供出售金融资产期末数量,并记录函证过程,取得回函时应当检查相关签章是否符合要求。

    B.注意出售可供出售金融资产时相应的资本公积有无调整。

    C.如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,并且预期这种下降趋势属于非暂时性的,应当检查被审计单位是否计提资产减值准备,计提金额和相关会计处理是否正确。

    D.已确认减值损失的可供出售金融资产,当公允价值回升时,债券等债务工具和股票等权益工具应从资本公积转回,不得从当期损益转回。

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