某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　　）万元。

试卷相关题目

• 12017年5月4日，某企业自证券市场购入面值为1000万元的债券，作为持有至到期投资核算。购入时实际支付的价款为950万元，另支付交易费用5万元。该债券是2016年5月1日发行的，系分期付息到期还本，上年利息费用于次年5月15日支付。已知债券票面年利率为5%，则企业取得债券时的入账价值为（　　）万元。

  A.950

  B.955

  C.1000

  D.905

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• 2甲企业于2017年1月1日以3200万元的价格收购了乙企业80%股权。在购买日，乙企业可辨认净资产的公允价值为3000万元。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。2017年年末，甲企业确定该资产组的可收回金额为3100万元，按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为2700万元。甲企业在合并财务报表中对商誉应计提的减值准备为（　　）万元。

  A.600

  B.200

  C.480

  D.320

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• 3甲公司自行研发一项新技术，累计发生研究开发支出800万元，其中符合资本化条件的支出为500万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准，实际发生注册登记费8万元；为使用该项新技术发生的有关人员培训费为6万元。不考虑其他因素，甲公司该项无形资产的入账价值为（　　）万元。

  A.508

  B.514

  C.808

  D.814

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• 4甲公司持有乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。2017年度乙公司实现净利润8000万元，当年6月20日，甲公司将成本为600万元的商品以1000万元的价格出售给乙公司，乙公司将其作为管理用固定资产并于当月投入使用，预计使用10年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司2017年度的个别财务报表中应确认对乙公司投资的投资收益为（　　）万元。

  A.2100

  B.2280

  C.2286

  D.2400

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• 5甲企业将一栋自用写字楼经营租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。2017年1月1日，甲企业认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定将该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价为20000万元，已计提折旧400万元，未计提减值准备。2017年1月1日，该写字楼的公允价值为26000万元。假设甲企业按净利润的10%提取盈余公积，适用的所得税税率为25%。则转换日影响资产负债表中期初“未分配利润”项目的金额是（　　）万元。

  A.6400

  B.5760

  C.640

  D.4320

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• 6甲股份有限公司回购股票1 000万股，股票每股面值1元，共支付回购款4 050万元。回购时，公司的股本为11 000万元，资本公积——股本溢价为3 000万元（均为该股票产生），盈余公积为450万元，未分配利润为550万元。回购并注销股票后甲股份有限公司的所有者权益总额为（　　）万元。

  A.15 000

  B.14 000

  C.11 950

  D.10 950

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• 7甲公司本年度委托乙商店代销一批零配件，代销价款200万元。本年度收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的60%，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票。乙商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为120万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为（　　）万元。

  A.120

  B.114

  C.200

  D.68.4

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• 8乙公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定乙公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销20万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，乙公司当期期末该无形资产的计税基础为（　　）万元。

  B.260

  C.130

  D.390

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• 92017年12月31日，甲公司发现应自2016年12月开始计提折旧的一项固定资产从2017年1月才开始计提折旧，导致2016年度管理费用少记200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2017年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2016年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积，不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2017年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（　　）万元。

  A.15

  B.50

  C.135

  D.150

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• 10下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（　　）。

  A.取得借款收到的现金

  B.吸收投资收到的现金

  C.处置固定资产收回的现金净额

  D.分配股利、利润或偿付利息支付的现金

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