在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师的下列做法中，正确的是（　　）。

试卷相关题目

• 1如果注册会计师了解到被审计单位所在行业年度销售放缓，但是被审计单位还是提出了比上年增长30%的销售目标，注册会计师应将（　）重大错报风险评估为高水平。

  A.管理费用的发生认定

  B.管理费用的完整性认定

  C.营业收入的发生认定

  D.营业收入的完整性认定

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• 2审计报告中，必须说明管理层对财务报表的责任段。下列不属于管理层对财务报表的责任是（  ）

  A.选择和运用恰当的会计政策

  B.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制

  C.对财务报表发表审计意见

  D.作出合理的会计估计

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• 3针对被审计单位销售交易的流程，以下表达正确的是（　）。 

  A.接受客户订购单——批准赊销信用——开具账单——按销售单供货——装运货物

  B.批准赊销信用——接受客户订购单——按销售单供货——开具账单——装运货物

  C.接受客户订购单——批准赊销信用——按销售单供货——装运货物——开具账单

  D.批准赊销信用——接受客户订购单——按销售单供货——装运货物——开具账单

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• 4下列关于函证审计程序的表述，不正确的是（  ）。

  A.应收账款函证是重要的审计程序

  B.应付账款函证是非必要的审计程序

  C.预付款项的函证效果要比预收款项的好

  D.肯定式的函证成本要低于否定式

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• 5适当的职责分离有助于防止有意或无意的错误，下列符合适当的职责分离要求的是（  ）。

  A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

  B.编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票

  C.在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

  D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

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• 6在了解内部控制时，注册会计师无须（　）。

  A.了解内部控制的设计

  B.确定内部控制是否得到执行

  C.记录了解到的内部控制

  D.确定内部控制运行中是否存在缺陷

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• 7每季度复核应收账款贷方余额并找出原因属于控制类型中的（　）。

  A.预防性控制

  B.检查性控制

  C.无效控制

  D.永久性控制

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• 8在评估被审计单位重大错报风险时，注册会计师的下列说法中，不正确的是（　　）。

  A.与认定间接相关的控制，在防止或发现并纠正认定中错报的作用与直接相关的控制相比要小

  B.对于特别风险，注册会计师不可以依赖以前期间获取的审计证据

  C.即使被审计单位对日常交易采用高度自动化处理，仅通过实施实质性程序也能获取充分、适当的审计证据

  D.注册会计师应当根据风险评估的结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围

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• 9如果书面声明与其他审计证据不一致，那么注册会计师首先应当（   ）。

  A.实施审计程序以设法解决这些问题

  B.提请被审计单位再次提供或者修改书面声明

  C.考虑发表非无保留意见

  D.考虑解除业务约定

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• 10下列审计程序中，具有不可预见性的是（　　）。

  A.针对营业收入，实施截止测试

  B.针对应收账款，函证重大关联方交易

  C.针对存货，到现场实施存货监盘

  D.针对银行存款，多选几个月的银行存款余额调节表进行测试

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