财政税收论文：基于中小企业需求的高职会计专业税法教学探索

 近年来，随着我国社会主义法律制度的不断健全和完善，各行各业的法律法规也建立了起来，要求其从业者在进行企业活动的过程中严格遵守行业法律法规行事。而企业的会计行为则需要会计从业者对税法有相当程度的了解，保障企业的会计行为既严格依照税法进行，同时又能够进行合理避税，减轻企业的负担。而中小型企业由于其规模较小，尤为如此。因此，我们很有必要对人才主要流向为中小型企业的高职会计专业的税法教学进行探索，通过对税法课程的特征进行分析以及对传统税法教学的弊端进行探讨，最后提出相应的、在高职学校开展针对中小企业需求的会计专业税法教学策略。 
　　一、高职学校会计专业税法课程的特征 
　　（一）税法课程具有实践性特征 
　　实践性特征是税法课程的主要特征之一，主要是因为我们在高职学校培养出来的人才是职业性的人才，要求培养出来的人才在进入到企业之后能够迅速地适应企业的环境，迅速投入到企业的工作实践之中。所以，高职学校会计专业税法的实践性都较强。首先，高职学校会计专业的税法课程包括税法的名目、税率、征收管理策略以及增值税的缴纳范围等，这些虽然理论性较强，但是却是学生从事会计活动不可或缺的指导策略，对学生的实际会计行为具有很大的指导意义。因此，是实践性特征非常明显的理论知识。其次，不同类型的企业在缴纳税收的时候需要依照不同的税法条目按照不同的税率进行缴纳，这就要求学生在具体的实践过程中按照企业的具体情况进行判断并且进行具体计算和操作，这也是税法课程实践性特征的具体表现，需要师生在教学的过程中予以注意。 
　　（二）税法课程的时效性特征 
　　时效性特征是税法课程的重要特征。由于税法的制定是根据我国的经济发展情况以及国家对相关行业的支持力度等制定的，所以在不同的经济发展时期，根据不同的经济发展政策会制定出不同的税务政策或者税务法律，这就形成了税法课程的时效性特征，要求师生在教学的过程中对这些新出的税法政策等予以紧密关注，并且按照新政策等的要求来从事税务活动。此外，为了促进国家经济的发展，我们国家还进行了相应的税法改革，这也要求我们高职学校的师生在教学的过程中不断地对新改革的税法进行关注，以使教学过程中的税法知识能够得到及时更新，与企业和社会的需要相同步。[1] 
　　（三）税法课程的综合性特征 
　　税法课程的综合性特征表现为在不同行业适用不同的税法条款，服从不同的税法政策。而高职学校培养出来的会计专业的学生也在各种不同的行业从事会计工作，因此，就要求税法课程能够包括不同行业的税法适用条款，以使学生在就业的过程中能够使自己所学习到的知识与所从事的行业完美契合。这样，税法课程就表现出来综合性的课程特征，要求在具体的课程讲解过程当中尽可能多的涉及到各种不同行业的税法适用范围，促进学生对各种行业的税法适用情况都有一定程度的了解，最终促进学生从学校到企业的无缝对接。 
　　二、传统的高职会计专业税法教学的弊端 
　　（一）高职会计专业税法教学在一定程度上忽视了中小企业对人才的实际需求 
　　很多高职学校会计专业对其人才培养方向定位错误，认为其是为大型企业培养会计人才的，所以在实际对人才培养的过程中按照大型企业的要求来培养会计人才，而忽视了中小企业对会计人才税务素质的特殊需求，这造成了培养出来的会计人才不符合对其有大量需求的中小企业的要求因而整体就业率偏低的状况。更有一些高职专业在其税法教学的过程中根本不关注企业的实际需求，造成了培养出来的人才与企业的实际需要严重脱节，人才就业困难或者在入职之后需要经历很长一段时间适应期的状况，这难以突出高职人才的优势，使人才整体竞争力较弱。 
　　（二）高职会计专业税法课程教师整体素质不高 
　　高职会计专业税法课程教师整体素质不高主要表现在教师税法理论水平不高、教师税法实践经验缺乏以及教师的税法知识较为落后等三个方面。首先，高职会计专业税法课程教师的理论水平不高。通过我们对一些高职学校会计专业税法课程进行调查发现，很多会计专业税法课程教师的税法理论水平不高，在其授课的过程中，不能够为学生讲解清楚税法条款的制定原则、制定依据以及运用策略等，这导致教育出来的学生只会依据税法条款办事而不能够明白其原因，即其只能够知其然而不能知其所以然。这使得教育出来的学生理论基础较为薄弱，难以获得长远的发展。其次，高职会计专业税法课程教师的实践经验缺乏，不能够熟练地指导学生进行正确的税务操作。很多高职会计专业税法教师自身并没有从事过相关的税务工作，所以其税务实践经验相对缺乏，在具体实践的过程中不能够熟练地指导学生进行正确的税务实践，影响了学生税务操作水平的快速提高。最后，高职会计专业税法课程教师的税法知识较为落后。税法的时效性是税法的一个重要特征，所以要求税法课程教师能够对国家相关的税务政策和新修订的税法条款有一定程度的关注。而在实际教学的过程中，很多教师缺乏对国家相关税务政策以及税务法律的关注，只教授课本上的知识内容，导致了税法课程的严重滞后，影响了学生税法知识的更新。 
　　三、基于中小企业需求的高职会计专业税法教学策略

（一）从中小企业的实际需求出发来进行会计专业税法教学 
　　我们在高职院校培养人才的目的就是为社会培养职业化的人才，促进人才在学校与企业之间实现无缝对接，因此，我们在高职会计专业进行税法教学的过程中就应该从中小企业的实际需求出发来进行会计专业税法教学。首先，让学生熟练地掌握中小企业适用的相关税法条款，这样学生在进入到企业之后就能够熟练使用税法条款来为企业的会计活动服务，提高办事效率。其次，根据中小企业对会计人才的素质要求来对学生进行培养，提高学生的税法理论知识、税务实际操作能力以及工作需要的其他相关素质，使学生能够全面满足企业对人才的需要。最后，按照中小企业的实际需要提高学生的实际操作能力。中小企业一般都只会设置一两个人员来承担会计职位，这样既能够减少企业的成本，又能够提高企业的效率。而我们基于中小企业需求来培养会计人才的税法能力，就需要对人才的税法能力进行全面的培养，并且要开展实际操作能力的全面训练，使其能够独立承担中小企业的所有涉税事务。[2] 
　　（二）提高高职会计专业税法教师的整体素质 
　　税法教师的整体素质决定着税法教师能否很好地完成课堂教学工作，能否提高学生的税务实践能力等，因此，我们一定要提高高职会计专业税法教师的整体素质。首先，提高税法教师的税法理论素质。税法理论素质是学生开展税法实践的前提，学生只有熟练地掌握了税法理论，才能够对其税法操作过程产生科学的指导，因此，我们要通过让教师进行进修、对教师进行培训等方式来提高教师的税法理论素质，使教师在授课的过程中能够明白地为学生讲述税法理论知识，使学生的税法理论素质也能够获得相应地提高。其次，提高教师的税法实践能力。高职专业培养出来的人才的优势在于其实践能力较强，因此，我们一定要提高教师的实践能力，使教师能够对学生的税法实践活动进行高效地指导。我们可以通过让高职教师进入到企业中挂职锻炼的方式来提高教师的实践能力，同时还可以让企业中经验丰富的税法工作人员担任学生的实践指导老师等来提高税法教师的整体实践能力，以对学生的税法实践行为产生科学的指导。最后，促进税法教师税法知识的更新，以与社会发展和企业的实际需要相契合。 
　　四、结语 
　　综上所述，随着社会主义法制的不断完善，中小企业对于会计专业人才的税法能力和素质的要求越来越高，因此，我们一定要按照中小企业的实际需求来对高职会计专业学生的税法素质进行培养，使其能够很好地适应中小企业的会计工作，最终获得自身的长远发展。我们坚信，只有按照中小企业的实际需求来对传统的高职会计专业税法教学进行改革，才能够最终提高会计专业学生的整体素质，提高提高学生的就业状况。