财政税收论文：财政在改善市场失灵中的作用探讨

　　摘 要：财政职能是指政府的内在功能和职责。由于完全竞争市场以及西方 经济 中所假设的一系列理想化条件并不存在，所以帕累托最优状态通常难以实现，即现实的市场配置不能够实现资源的有效配置，存在市场失灵。一般来说，在市场失灵的领域内需要政府进行干预，主要从宏观和微观两个方面出发，讨论了市场失灵下相应的政府财政政策。 
　　关键词：外部性；公共产品；信息不对称；财政政策 
　　 
　　1 微观市场失灵和相应的财政政策 
　　 
　　因为微观经济学是以效率为研究中心的，所以市场失灵在微观经济中的表现就是资源配置的低效率或无效率。具体表现为垄断，公共产品不足，外部性和不完全信息四种情况。 
　　（1）垄断与相应的财政政策。首先我们了解一下什么叫垄断市场，简而言之，厂商具有价格控制力的市场称为垄断市场，其中由 自然 和规模的限制而形成的垄断称为自然垄断。自然垄断的一个主要的特征就是厂商的平均成本（AC）在很高的产量水平上仍然随着产量的增加而递减，即存在规模经济，  
　　 
　　一般来说，市场上的许多 网络 产业都是自然垄断，如电话网，航空网，铁路网等等。这样，若厂商按MR=MC定价，则P>MC,垄断厂商获得巨大的超额利润,而消费者利益却受到损害。那如何保护消费者的权益？一般来说，政府会直接介入或颁布一系列反垄断的 法律 法规。其中，由财政直接投资或政府投资控股的自然垄断 企业 在我国所有的自然垄断企业中占绝大部分，特别是水、电等关系人们日常生活的领域更是政府直接投资控制的对象，另外，对某些垄断产业政府会以实行限制价格的方式来达到保护消费者利益的目的。 
　　（2）公共产品不足及相应的财政政策。在讲这方面的政策之前我们先来了解一下什么叫做公共产品，纯粹的公共产品是指可供全体社会成员共同消费的产品，这些产品在每一个社会成员消费时不会导致其他社会成员对该产品消费的减少。可见，公共产品具有非竞争性，非排他性和效用的不可分离性等特点。由于这些特点，公共产品难以定价，厂商无法通过收费来弥补成本，因而不可能长期大量的提供公共产品。这样如果仅由私人供给公共产品必然会导致公共产品的供给不足。而对于纯粹的公共产品，更是应该由政府来提供。在我国，科教文卫和国防等纯粹的公共产品更是财政支出的重点项目。财政每年的很大一部分都会用来保证公共产品的供给。 
　　（3）外部性及相关的财政政策。当私人利益和社会利益，私人成本和社会成本不一致的时候，即说明存在外部性，此时的经济效率都不是最高的。 
　　①外部经济与资源投入不足。如图假设不存在外部经济，所以社会MC曲线和私人MC曲线重合，由图中可以看出公共产品的私人供给量Q1小于帕累托最优产量Q2，图中阴影部分为社会福利的净损失。 
　　 
　　②外部经济与资源投入过多。如图假设不存在外部经济，所以私人MR曲线与社会MR曲线重合。由图中可以看出，对于存在外部经济的产品，私人供给量Q2大于帕累托的最优产量Q1，图中的阴影部分即社会福利的损失。由上面两幅图可以看出，只要存在外部性，资源都难以得到最优配置状态。对于解决外部性经济的总思路是外部性内部化，具体的措施有政府征税，政府补贴，企业合并以及明确产权。如对一家外部经济的企业如化工厂，造纸厂，它们的生产对环境产生了污染，私人成本小于社会成本，社会成本和私人成本的差额这部分成本由社会来承担，所以产生了外部经济性。所以政府通过征收税收或者收取费用以用来补偿该企业给社会其他成员带来的损失。

　　又比如说一家餐馆对一家洗衣店造成了污染，可由政府出面，以适合的价格把洗衣机卖给这家餐馆，通过合并使得外部成本内部化。对于外部 经济 的 企业 如高新技术产业可以提供补贴，使企业私人利益等于社会利益，从而外部性的收益或成本内部化到自己的抉择中，从而促进其大量的提供产品。 
　　（4）信息不对称及相应的财政政策。一般来说，信息类似于公共产品，因为信息也不具有竞争性，可以被很多人同时利用。信息不对称是买卖双方拥有的关于产品的知识不一样多的现象。信息不对称严重的话会极大的影响市场的资源配置。它会产生契约签订前的逆向选择和契约签订后的道德风险。逆向选择最一般的情况是消费者拥有较少的信息，对商品（服务）好坏难辨，从而产生劣质品驱逐良质品，结果使产品质量下降，资源配制效率低下。道德风险是由于信息不对称而产生的不道德交易行为。如投保后的故意损害索赔，委托人不能有效监督代理人等，都会有损资源配置的效率。 
　　在这种情况下，政府有义务在支出中保证市场信号和信号甄别的提供。从而建立起完善的信息发布机制，以减少信息不对称，控制不确定性。 
　　 
　　2 宏观市场失灵与相应的财政政策 
　　 
　　市场失灵在宏观经济中的表现为经济的频繁波动和长期停滞。在经济的周期波动中，难以避免的会出现经济衰退期和萧条期。此时，会伴随大量的失业问题，但是这些问题市场本身难以解决，这就需要政府采取积极的措施来解决。 
　　（1）经济频繁波动与相应的财政政策。 
　　市场机制对局部的价格水平有调节功能，但对宏观经济周期的存在就无能为力了，当总体物价水平出现剧烈波动，出现严重的通货膨胀或通货紧缩时，就需要政府采取紧缩的或者扩张的财政政策。当出现严重的通货膨胀时，就需要政府减少相应的政府投资，并通过投资乘数数倍的影响国民经济。当出现经济紧缩时，政府又应增加政府购买支出以拉动经济的增长。在亚洲 金融 危机以后，我国国内的有效需求严重不足，当时，我国政府就是通过增加公共投资来拉动内需，从而保证了国民经济的稳定 发展 ，政府这种逆周期有利于抑制经济波动，保证经济的平稳有序发展。 
　　（2）失业及相应的财政政策。失业是经济波动的附属产物，其实质上是解决经济的发展问题。但对已经存在的失业人口，特别是那些长期失业的人口，政府有责任保障其基本的生活。具体的做法有：明确财政促进就业政策的基本框架；完善筹资机制，保证必要的就业和社会保障资金的需要；完善失业保险制度，强化失业保险的促进就业功能；完善现行促进就业有关的税收优惠政策，发挥税收调控促进就业的功能；完善小额货款担保和财政贴息办法，支持下岗失业人员自谋职业和自主创业；完善财政专户管理制度；尽快建立社会保障预算；加强对就业和社会保障资金的财务管理和监督，保证专款专用。一般来说，在总支出不足时，失业会增加，这时应增加社会福利费用，提高转移支付力度，如增加对失业者救济和补助等，从而维持社会的稳定。 
　　应该说财政在促进就业、保障人民的基本生活水平方面发挥着主要的职能，对于就业的稳定、社会的稳定、国家的长治久安有着深远的意义。 
　　总之，市场失灵是一种普遍存在的经济现象，在市场失灵的地方要有政府的介入，只有政府和市场各自发挥了作用，整个国民经济才能健康高效的发展。社会主义市场经济之花才才能绽放出美丽的颜色。