财政税收论文：财政税收政策研讨

 一、目前税收政策刺激居民消费中存在的问题及原因

1、居民消费中存在的问题

目前我国一些税收政策在刺激我国居民消费方面已经取得一定的成效，但是，进一步就刺激我国国民消费需求仍然具有一定的必然性。首先，我国居民消费水平仍然不够高，其主要表现在国民消费能力不强。其次，贫富差距太大，消费不均衡。再者，税收政策对居民消费收入的调节力度不够，使得很多居民普遍认为钱存在银行是不错的方式。这方面的问题主要表现在：个人所得税没有发挥作用，对居民收入分配的调节力度不够；费用扣除范围不够科学合理；还有，税率政策在设计上面存在问题等。这些都是目前我国税收政策中存在的问题，亟待解决。

2、造成问题的原因

这些问题的存在主要是由于目前实施的税收政策不够科学合理，其可行性上还存在很多问题，如我国经济回升基础不够稳定，其经济发展过快，财政人员还无法很好的适应现代化经济增长趋势，很多时候政策制定没有抓住最好的时机。或者是由于我国处于社会主义初级阶段，经济体制建设中还存在很多问题，还需要不断完善和发展。尤其是改革开放政策的实施，我国经济得到快速发展，经济体系在运行中，由于新旧体制相互交织，容易引发很多矛盾和问题。这些都说明我国现行的税收政策中还存在一些问题，需要不断的改进和完善

二、进一步刺激消费增长的税收政策

进一步刺激国内居民消费需求具有重要的意义，针对目前税收政策中存在的不足和问题，相关工作人员要对政策进行研究，尽快找出解决问题的方案，进而实现居民消费水平明显的增长，且增长趋势能保持正确的发展方向。下面提出几个方面的政策建议，希望能帮助解决当前问题。

1、整改现行的消费税收政策

由于税收政策对居民消费方向具有一定的引导作用，所以，政府要通过改革调整消费税，来引导我国居民消费方向，不断推进消费结构升级。首先，可以通过调整消费税征收范围，适当取消一些商品的税收，如减少烟酒、化妆品等一些生活必需品以及汽车轮胎等生产材料的税收。然后适当增收一些行业消费税收，如电子产品、高档家电等商品的消费税收。其次，还可以考虑降低一些交通工具行业商品的消费税，使得商品的价格得到一定程度的下滑，刺激居民消费，如摩托车、电动车这些商品的消费税。

2、完善个人所得税

个人所得税的调节直接影响着居民手中可支配的消费资金。目前由于我国居民贫富差距越来越大，因此，消费水平也各不相同。所以，政府可以通过缩小税收范围，降低中下阶层居民收入税收，从而有效的缩小我国居民收入差距，提升整体消费水平。首先，必须要改革个税征收点，创新税收模式，实施综合与分类相结合的混合所得税模式，将不同消费对象进行分类，然后依据情况征收所得税。如果征税对象属于投资性、没有消费费用扣除的项目要实行分类课征，如利息、股息以及红利所得的收入。而对于劳动所得报酬要实施综合课征，如薪水、承包项目所得以及劳务报酬等费用。其次，要适当的扩大费用扣除范围，将个人财产，如购房、医疗费用以及教育费用等作为扣除对象。同时，制定税收政策时，工作人员要考虑个人赡养老人以及子女的不同情况，然后制定不同的税收扣除范围，一定要照顾我国中低层居民生活水平情况。最后，要适当调节超额累计税率，降低税率，从而减轻纳税人的税收负担，对征税对象进行综合考虑。

3、新增其他税收

针对目前我国税收政策还没有涉及到社会保障体系方面的税收，而社会保障机构作为现代社会一个重要的活动部门，也可以适当的对其进行税收。首先，政府要结合自身行政手段，完善社会保证体系建设，增加居民消费信心，刺激消费。工作人员在开展税收设计工作时，可以将国有企业、集体企业以及一些私营企业等企业事业单位以及个体户或者社会团体等对象加入到社会保障税缴纳中，从而带动居民消费。其次，要针对不同参保对象制定科学合理的税收计划。一般可以按照下面税率征收：养老保险征收税为单位缴纳12%，个人缴纳6%；失业保险由单位缴纳1%，而医疗保险则由单位和个人各交3%。依照这种征税税率试行征收税务，然后根据实际情况进行调节。

4、加大各项税收扶持力度

加大扶持力度有助于提高社会困难群体的收入水平和消费水平，其政策主要扶持对象是失业或者待岗人员，进一步完善和扩大就业的各项税收扶持政策。首先，要适当放宽对一些安置就业企业的限制。并且实施一些有利于安置就业企业发展的扶持政策，减少税收，进而减少企业发展的负担，使其更好的发展，缓解我国就业压力。同时，还能增加居民收入，增加居民的消费能力。尤其是要鼓励企业使用广大农民工群体，将这种情况纳入特殊扶持对象中，进一步降低税收利率，并且还提供一些其他的资金扶持。其次，还可以适当增加优惠税种，对自主创业、个体户以及一些困难户实行优惠政策，可以定期减免营业税、经营建设费用以及教育附加税等。通过这些政策激励更多的居民自主创业，增加自己的收入。只有居民收入得到提高，居民才会有更多的收入资金进行消费，所以，政府税收政策要针对不同的居民群体，实施不同程度的征税税率，促进居民消费水平均衡提升，经济均衡增长。

三、结语

综上所述，政府财政税收政策与居民消费水平的提升有着直接的关联，政府税收政策的调节能引导居民消费习惯和方向，因此，政府要科学合理的使用税收手段，制定具有可行性和可靠性的税收政策，全面刺激我国居民消费，实现国民经济的均衡增长。