财政税收论文：税收政策风险性因素及管制

 我国市场经济经历了长期的变革与调整,企业在市场经营阶段也形成了相对完整的运筹体系,对资金链收支分配进行了科学地指导。新时期国家对市场政策趋于开放性改革,更多产业项目开始投放市场以吸引投资者,企业也更注重于项目投资来创造收益。项目投资是市场经济的必然趋势,但企业必须注重税收风险的综合控制,以免投资失败而影响正常的税收决策。同时,财政部及税务局也要发挥应有的职能,共同参与税收政策风险控制活动。

1、行政管理对策

财政收入是维持国家事业建设的基本保障,搞好财政体制建设关系着一个国家的可持续发展。税收是财政收入的主要来源,新时期财政部颁发了新的税收政策,由于缺乏充足的市场实践经验,税收政策执行过程存在着诸多的风险隐患。为了避免财政结构失控造成的不利影响,财政部与税务局需建立综合性的合作机制。从宏观角度来说,税收是国家财政政策的重要对象,每年编制或调整税收政策以满足市场经营的要求,推动了国内税收机制的改革发展。现代微观经济理论提出,税收可从局部上影响国内经济决策的灵活调整,进而对整个国家经济趋势产生积极的影响[4]。鉴于税收政策整体发挥的经济作用,我国正不断地改进传统税收模式,以适应经济全球化对内务税收的严格要求。其中,着重解决税收政策风险是财政部门及税务局管理的首要内容。

2、企业管理对策

正是由于市场经济的开发性,企业不再仅仅是经营主体,也是市场投资主体的一大构成。通过将剩余资金转投其他行业,达到预定周期后收取利息、分红等利益。融资是在合法范围内拟定的资金经济对策,向市场投放具体项目以维持资金供应,待项目结束后分配对等的收益给投资者。融资不仅为投资者创造了资金收益,也是税务风险发生的重要成因,常因融资失控而扰乱税收政策实施。企业日常经营期间会遇到各种资金需求,为了维持资金链供应持续进行而采取不同的融资方式,以创造出预算周期内的经济收益,同时也要注重融资问题产生的税收风险,及时拟定切实可行的综合调控方案。例如,经营者根据国内税收环境调整经营措施,以"税收风险控制"为中心思想,逐渐地优化税收政策模式,帮助企业解决经营期间遇到的风险问题。

3、培训管理对策

在对企业税收风险执行控制方案过程中,需要税务局的决策者对该项工作的支持和参与,只有通过该局的最高决策机构人员带头提高该项工作的认识,才能引起税务局及企业对风险控制工作的认识。开展培训管理活动有助于降低税收风险的不利影响,经过培训从思想、实践等方面改善税务工作人员的办事效率,带动企业走税收政策改革机制。常用的培训方式可以有视频学习、座谈学习、每月举行民主生活和等方式来提高该类人群的整体素质的提高。

4、结论

国家是经济事业发展的宏观调控者,财政部是负责管控市场税收活动的主要机构,而企业则是整个税收体系的纳税主体。为了全面降低税收风险造成的不利影响,新时期应强化国内税收调控政策,通过行政机关及税务局等共同参与,建立良好的税收调配环境。