财政税收论文：加入WTO对地方财政的影响及对策

中国 即将加入世界贸易组织，这一方面将对吉林省现有的 经济 规模及格局带来巨大的冲击与挑战，另一方面，也为吉林省的区域经济融入全球经济，促进经济总量扩大和结构优化，促进市场经济的全面 发展 提供了前所未有的机遇。财政作为经济的综合反映，这种机遇与挑战并存、冲击和发展同在的 影响 ，会直接或间接地反映到财政活动的过程与结果上来。应对"入世"的挑战，探讨相应的财政对策是需要 研究 的重大课题。本文试对加入世界贸易组织后，地方财政运行的基本走向及可能出现的局面，作初步预测和逻辑判断，并就应对策略作初步的探讨。

一、加入世贸组织对地方财政的影响

加入世贸组织，将全面降低关税税率，拆除国内市场与国际市场的各种关税和非关税壁垒，我国的产品、服务和资本可以自由地进入国际市场，相应地我们也要开放自己的市场，允许外国的产品、服务和资本进入，使我国经济全面参与国际经济的大循环。这意味着我国由东部沿海开放向内地梯度推进的发展战略，转入跨越式全面推进的发展阶段，通过开放带动全局突破。在加入世贸组织之前，我国经济是改革推着开放走，改革决定发展，而加入世贸组织之后将呈现开放拉着改革走，开放推动发展的态势。因此，加入世贸组织是新一轮改革与发展的杠杆和推进器。由于我国这种经济发展动力的改变，伴随着加入世贸组织全面介入国际经济事务和国际产业分工，在空间上很难区分沿海与内地的差别，这就为吉林省这个市场经济欠发达省份，提供了难得的产业升级、财源优化、体制转轨、实现经济增长从量的扩张向质的提高转变的新契机。

由于我国改革开放的阶段性、层次性和不平衡性，加入世贸组织对不同地区、不同行业会带来极不相同的影响。对于吉林省来说，由于是国家的老 工业 基地和商品粮基地，国有经济比重大，计划经济影响深，市场发育缓慢，经济发展滞后于东部发达地区。多年来，虽然为国家建设作出了巨大的贡献，还为国家承担了相当大的改革成本，但 历史 欠账较多，产业结构和产品结构老化，不适应市场需要，经济效益低下，财政困难，改革和发展步履艰难。加入世贸组织，作为吉林省支柱财源的汽车和化工以及基础财源的农业，由于关税和非关税壁垒逐步下调，市场开放，财政补贴逐渐削减而失去保护，将不可避免地受到严重冲击，在一定的税制下，这种冲击要给地方财政收支带来影响，同时，由于入世带来的外资涌入，也会提升和优化吉林省的产业结构，形成新的经济生长点和财政收益点，呈现经济主体多元化、财源结构多样化的变化。这些直接或间接的影响与变化，都会随着世贸组织保护过渡期的逐渐解除，而充分显现在地方财政收入结构和财政支出规模的变化上。

1．提升经济增长速度，带来财政收入的增长。据有关资料测算，从1998-2010年间，我国年均GDP增长率，将比不入世条件下提高1％。 目前 ，我国经济占全球经济的份额为3％，5年后将达4．5％，如果加入世贸组织，这一比重将增加到6％。另据国务院发展研究中心课题组发布的报告：中国到2005年完成各项加入世界贸易组织的承诺，GDP和 社会 福利收入将分别提高1955亿元人民币和1595亿元人民币(1995年价格)，占当年GDP的1．5％和1．2％。尽管吉林省经济增长的质量和效益不高，制约着财政收入的质量和规模，近些年来，财政收入增长一直低于全国平均水平，1999年吉林省财政收入(可比)增长8．2％，比全国财政收入增长15．2％低7个百分点，但入世后，随着经济速度以及经济质量的提升，也会较大幅度拉动财政收入增长。

2．外资 企业 的涌入带来财政收入的增加。按照世贸组织的有关规则，要给予其成员国投资者以国民待遇，这样对外商投资的一些地域和产业上的限制将要被取消，现行的外商投资的一些超国民待遇也会被取消，全国各地对引进外资的政策将趋于一致，这就必然促进经济资源在更大范围内流动。发达国家在发展信息服务产业和高 科技 产业的同时，加快传统产业向投资环境好的发展中国家转移，东部沿海地区一些劳动密集型的产业也由于受到高地价、高工资、高成本等诸多因素的影响，迫切需要向内地转移，吉林省 自然 资源和劳动力资源都十分丰富，又是老工业基地，劳动力素质较好，具有较强比较优势，入世后外商投资企业会有较大幅度的增加，外商投资企业所得税的增长，将成为地方财政收入新的增长点。

3．个人所得税收入将会有较大幅度的增长。入世后，由于我们的做法更符合国际惯例，在吸引一些劳动密集型外商投资企业发展的同时，资本密集型和技术密集型的高科技产业以及 金融 、保险、零售、电信等服务部门的外资企业也将介入吉林省市场。随着对外开放力度的加大，吉林省整体经济财源结构会不断得到优化和提升。根据广州、上海市的经验，外商投资企业的大规模增加，会使当地的工资水平有较大幅度的提高，因而个人所得税也相应成为地方财政收入的重要来源，占整个财政收入的比重将日益提高。

4．出口的增长将带动财政收入的增长。由于吉林省出口产品中传统工业品和农产品占有相当大的比重，而加入世贸组织首先受到冲击的就是这些传统产业的产品，这就需要我们不断拓展市场空间来扩大销售。随着入世后发达国家跨国公司的管理理念和营销技术等先进的管理方式、 方法 示范效应的发挥，以及外商投资对吉林省企业的直接收购与兼并，会优化吉林省产业和产品结构，提高出口产品的质量和竞争力。特别是加入世贸组织对吉林省企业带来的巨大压力，将会转化为发挥老工业基地技术、人才以及各方面优势与潜力的强大动力，加快经济结构、产业结构、产品结构的调整与发展步伐，全面提高吉林省产品的质量和档次，不断增强其国际竞争力。随着更多的产品进入国际市场，吉林省的外贸规模会不断扩大，财政收入中来自出口产品的收入也会有较大幅度的增长。

5．农业税收将会有所下降。吉林省是农业大省，但由于土地经营规模小、劳动生产力较低，粮食生产成本较高，且品种单一，粮食产量一直靠政府的粮食保护价和国家收购以及出口财政补贴来支撑。特别是粮食中的主要品种玉米已失去竞争优势，价格比国际市场价格要高出20％-30％，因此，入世后吉林省玉米将受到国外产品的强烈冲击，国外市场和国内市场都将趋于萎缩。相应地，以玉米为主要农产品课税对象的农业税收，可能会发生较大滑坡。特别是对一些以农业税收入为主要来源的农业县，乡镇统筹资金和其他非税收入也主要依靠大宗农产品销售，入世对农业的冲击，有可能使有些县乡出现收不抵支的状况，影响基层政权建设和社会稳定。

6．传统产业中倒闭、破产企业的增加将减少企业税收。由于吉林省是老工业基地，大量在计划经济时期建立起来的国有企业，虽然经过多年的改革，但是仍未从根本上摆脱困境，历史包袱沉重，设备更新缓慢，债务过重，企业办社会难以卸载，退休人员比重大，下岗职工多，传统产业和产品结构不适应市场需要，生产能力闲置，经济效益低下等，这些在计划经济体制下积累起来的 问题 ，在市场经济的转轨中凸显出来。加入世贸组织，吉林省企业要与发达国家的跨国公司竞争，不仅历史问题难以解决，而且相当多的国有企业作为市场主体问题也仍悬而未决。在与技术、资金、人才和管理方面都具有相对竞争优势的跨国公司展开实战的过程中，吉林省企业会经受前所未有的锻炼，进而成长为能够与国外跨国公司真正抗衡的市场主体，但也有相当多的传统产业中的企业难以生存，将会倒闭和破产。另外，对知识产权保护力度的强化，也会使一些长期侵权、缺乏创新能力、缺乏品牌、依靠仿制生存的企业，经受不住公平竞争的冲击而难以为继。各级地方财政也会相应减少来自这些企业的收入。

7．各项财政补贴支出会进一步减少。按照世贸组织的运行规则，国有企业将逐步失去长期享有财政补贴的政策性优惠待遇，中美两国就中国加入世贸组织进行谈判的焦点问题之一，就是要求中国5年内取消国有企业补贴。按照社会主义市场经济公共财政的 理论 与框架，财政也应从一般性竞争领域中退出来，减少甚至取消国有企业的财政补贴，这将相应减少财政补贴支出，再加上粮食等农副产品方面补贴的逐步削减，财政补贴支出压力将大为减轻。

8．政府采购的规模和范围将逐步扩大。公开开放的政府采购是世界贸易组织四个多边协定之一，美国、欧盟及其他世贸组织成员国都要求中国加入这一协定。加入世贸组织后，我国就必须遵守公开开放的政府采购这一国际贸易的基本原则。在吉林省，政府采购尚处于探索和起步阶段，1999年，吉林省除了省级只有12个市县实行了政府采购制度，吉林省采购金额2．2亿元，采购范围包括十几大类的几十种商品，积累了初步经验。目前政府采购保护和采购地产品的基本原则，将在加入世贸组织后受到挑战，国内市场不可能被长期分割，政府采购将面向国内外两个市场，规模和范围也将进一步扩大，是未来几年加强财政支出管理的重要环节。

9．公共产品和服务的支出将会有所增加。加入世贸组织后，跨国公司对我国市场的进入主要是凭借其技术研究与开发、管理组织和销售 网络 来取得市场竞争优势，更希望在税收、市场准入和政策透明度等方面获得国民待遇。对跨国公司而言，区域性、暂时性的优惠政策容易造成一种不平等的市场环境，并不利于其全球的长期战略性投资，也不符合世贸组织公平的贸易原则。因此，改善投资的软硬环境将成为各级政府吸引外资的主要措施。各级地方财政用于基础设施、公共事业建设以及治安、环保、社会保障等提供公共产品和服务方面的支出会有较大幅度的增加，这也是财政转变职能，配置社会资源的重要 内容 。