财政税收论文：促进地方财力可持续增长的思考

 济发展相适应，临安市财政收入步上持续稳定增长的轨道，为实现政府职能、维护改革发展稳定大局提供了必要的财力保障。但随着中央、省市调控力度的逐步加大，县（市）财政减收增支因素逐年增多，地方财力增势趋缓，财政支出压力增大。如何积极应对政策调控， 研究 探索与经济发展相适应的地方财力增长新机制，成为当前及今后一个时期财税工作面临的重要课题。为此，我们对近五年来全市财政收入、可用财力增长状况进行剖析， 分析 地方财力增势趋缓的原因，寻求促进地方财力可持续增长的途径，努力为加快构建杭州西郊 现代 化生态市做出新贡献。 
一、近五年来临安市财政收入增长状况 
1.财政收入规模明显扩大。近年来，我们牢固树立财税经济观，充分发挥财税职能优势，运用"四两拨千斤"的理财机制，积极促进全市经济全面协调可持续发展，为财政收入平稳增长提供了稳定的税源。同时，我们坚持依法治税、规范管理、应收尽收，不断加强税费精细化管理，为财政收入较快增长提供了有力保障。从表1可以看出，2002年-2006年全市财政总收入从62568万元增加到147046万元，年平均增长23.4%；其中，中央"四税"收入从35065万元增加到66661万元，年平均增长18.1%；地方财政收入从27503万元增加到80385万元，年平均增长29.2%。财政总收入增幅高出同期生产总值8.3个百分点，占生产总值的比重由7.6%逐步提高到9.1%，有效增强了政府的财政实力。 
2.财政收入结构日趋优化。近年来，我们不断加强分行业、税种管理，在全省地税系统率先制定《临安市地税局精细化管理方案》，加大对地方小税种和薄弱环节的精细化管理力度，使税收增收结构从单一依靠主税种向多税种转变，有效了优化了税收收入结构。同时，我们制定并实施《临安市非税收入征缴管理办法》，加强对各类规费的"收支两条线"管理，有效提高了市级财政的调控能力。另外，我们先后实施 企业 职工养老金征缴改革、"五费统征，四费合一"和"五费合征"征管新模式，有效增强政府的社会保障能力。从表2可以看出，2002-2006年全市地方财政收入占财政总收入的比重由43.9%提高到54.7%，地税收入占全部税收的比重由43.9%提高到46.6%，营业税、七个地方小税种等纯地税收入占全部地税收入的比重由45.5%提高到60.2%，非税收入占财政总收入的比重由9.1%提高到13.9%，三次产业税收比重由0.9%、65.5%和33.6%调整为0.2%、64.7%和35.1%，财税收入结构更加合理，为建立和完善我市公共财政体系提供了财力支持。 
二、近五年来临安市可用财力增长状况 
1.地方可用财力增势明显趋缓。近年来，随着国家宏观调控的不断加强和中央、省市聚财力度的逐步加大，县级地方财政增收空间相对缩小。虽然我们通过促进第三产业加快发展、加强地方小税种和非税收入精细化管理、实施"五费统征，四费合一"以及"五费合征"征缴新模式等措施，在一定程度上缓解了政策性调整带来的减收矛盾，但仍难以扭转地方财力增长趋缓的态势。从表3可以看出，2002-2006年全市可支配财力从84845万元增加到149305万元，年平均增长14.9%；其中，地方可用财力从47826万元增加到92363万元，年平均增长17.5%。通过分析可知，随着国家财税和土地政策调整的加大、行政审批制度改革的深化，政府性基金收入、非税收入的增收空间和规模大幅缩小，全市可支配财力起伏不定，可用财力年平均增幅低于地方财政收入11.7个百分点,可用财力占财政总收入的比重由76.4%下降到62.8%。 
2.地方可用财力减收因素日趋增多。近年来， 影响 地方可用财力增长的主要因素有： 
一是宏观调控政策对可用财力的影响。2004年以来，面对固定资产投资规模偏大、住房价格上涨过快的形势，国家加大了对房地产市场的调控力度，来自房地产、建筑业等领域的税收增幅明显回落。从表4可以得出，2005年、2006年入库建筑业、房地产税收分别比上年增长3.9%和2.9%，建筑业、房地产业税收占全部税收的比重由26.2%下降到20.5%，其中2006年入库房地产税收16211万元，比上年下降1.7%。同时，国家实行从紧农用地转用审批、将国有土地使用权转让总价款全额纳入地方预算等更加严格的土地管理政策，土地出让金收入大幅减少，全市土地出让净收益从2003年的35000万元减少到2004年的17000万元，2006年虽略增到24700万元，但仍比2003年下降29.4%。另外，为解决结构性偏热、流动性过剩和通货膨胀压力增加等 问题 ，国家自2003年9月以来连续13次提高 金融 机构存款准备金率、2004年10月以来连续9次提高存贷款利率、今年发行15500亿元特别国债和调低2831种商品出口退税税率等政策，加上人民币升值加快和基础能源、原材料、劳动力价格持续上涨，都对企业的生产经营产生不利影响，势必会减少地方可用财力。 
二是财税政策调整对可用财力的影响。近五年来，国家对所得税实行5：5和6：4分成、取消农业税和农业特产税以及省对市县财政体制调整等政策，每年减少可用财力8000万元；改 农村 教育 费附加为地方教育费附加，每年减少可用财力收入2500万元；清理行政事业性收费项目，每年减少可用财力5000万元。另外，自2008年1月1日起将实施新《企业所得税法》，内资企业税率下降8个百分点，明年将减少税收收入7000万元。 
三是出口退税政策对可用财力的影响。2004年国家出台新的出口退税政策，出口退税超基数部分的25%由地方财政负担，当年临安市减少地方财力4135万元。虽然2005年地方财政负担比例从25%下降为7.5%，但2005年、2006年全市财政负担仍达827万元和1556万元。近年来，我市外贸出口快速增长，自营出口额由2002年的12406万美元增加到2006年的35651万美元，年平均增长33.2%，出口退税额由9112万元增加到32264万元，年平均增长37.2%，预计对可用财力的影响将不断加重。