2019年银行从业考试备考考点——《法律法规》第十一章考点（5）

 　考点 内部控制

　　1.内部控制目标与基本原则

　　(1)内部控制目标。保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行：保证商业银行发展战略和经营目标的实现;保证商业银行风险管理的有效性;保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

　　(2)内部控制基本原则。全覆盖原则;制衡性原则;审慎性原则;相匹配原则。

　　2.内部控制治理

　　董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系。监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，采取相应的风险控制措施.对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

　　3.内部控制措施

　　商业银行内部控制措施主要包括：内控制度、风险识别、信息系统、岗位设置、员工管理、授权管理、会计核算、监控对账、外包管理和投诉处理。

　　4.内部控制保障

　　健全的内部控制保障体系主要包括以下要素：信息系统控制、报告机制、业务连续性管理、人员管理、考评管理和内控文化