2011年公路造价师考试管理相关知识辅导14

2011年公路造价师考试管理相关知识辅导14 来源：考试大【关注考试大,就是关注自己的未来】2011年7月11日 2011年公路造价师考试管理相关知识辅导14主要讲解第五节建设项目财务评价，希望对考友备考有所帮助。
一、财务评价的一般概念
1.财务评价的概念
2.财务评价的作用
用于制定适宜的资金规划。
财务评价的程序
估算现金流量;
计算与评价财务评价指标;
风险分析;
财务评价的内容与评价指标
投资项目的资金构成一般可分为借入资金和自有资金。自有资金可长期使用，而借入资金必须按期偿还。项目的投资者自然要关心项目偿债能力;借人资金的所有者-债权人也非常关心贷出资金能否按期收回本息。项目偿债能力分析可在编制贷款偿还表的基础上进行。为了表明项目的偿债能力，可按尽早还款的方法计算。在计算中，贷款利息一般做如下假设：长期借款，当年贷款按半年计息，当年还款按全年计息。
不确定性分析是指在信息不足，无法用概率描述因素变动规律的情况下，估计可变因素变动对项目可行性的影响程度及项目承受风险能力的一种分析方法。不确定性分析包括盈亏平衡分析和敏感性分析。
二、基础财务报表的编制
现金流量表的编制
在商品货币经济中，任何建设项目的效益和费用都可以抽象为现金流量系统。从项目财务评价角度看，在某一时点上流出项目的资金称为现金流出，记为C0;流入项目的资金称为现金流入，记为CIo现金流入与现金流出统称为现金流量，现金流入为正现金流量，现金流出为负现金流量。同一时点上的现金流入量与现金流出量的代数和称为净现金流量，记为NCF.
全部投资现金流量表是站在项目全部投资的角度，或者说不分投资资金来源，是在设定项目全部投资均为自有资金条件下的项目现金流量系统的表格式反映。表中计算期的年序为1，2，……，n，建设开始年作为计算期的第一年，年序为1.当项目建设期以前所发生的费用占总费用的比例不大时，为简化计算，这部分费用可列入年序1.若需单独列出，可在年序1以前另加一栏“建设起点”，年序填0，将建设期以前发生的现金流出填人该栏。
现金流出包含有固定资产投资、流动资金、经营成本及税金。固定资产投资和流动资金的数额分别取自固定资产投资估算表及流动资金估算表。
所得税前净现金流量为上述净现金流量加所得税之和，也即在现金流出中不计人所得税时的净现金流量。

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