2019房地产估价师《制度与政策》基础预习题及答案（八）

　　1、下列关于城镇土地使用税的纳税人的说法，正确的有(　)。

　　A、土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人

　　B、土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位，不包括个人

　　C、土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税

　　D、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳

　　E、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　2、下列土地符合免征城镇土地使用税的包括(　)。

　　A、国家机关自用的土地

　　B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

　　C、宗教寺庙自用的土地

　　D、公园开展出租经营用的土地

　　E、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

　　3、耕地占用税实行定额税率，具体分(　)四个档次。

　　A、人均耕地在1亩以下(含1亩)的地区，10～50元/㎡

　　B、人均耕地在1～2亩(含2亩)的地区，8～40元/㎡

　　C、人均耕地在2～3亩(含3亩)的地区，6～30元/㎡

　　D、人均耕地在3亩以上的地区，6～30元/㎡

　　E、人均耕地在3亩以上的地区，5～25元/㎡

　　4、开发间接费用包括(　)。

　　A、工资

　　B、职工福利费

　　C、折旧费

　　D、修建费

　　E、绿化工程费

　　5、转移土地，房屋权属是指下列行为(　)。

　　A、国有土地使用权出让

　　B、土地使用权转让

　　C、房屋买卖

　　D、房屋赠与

　　E、以土地、房屋权属抵债

　　6、契税的征税对象有(　)。

　　A、发生产权转移变动的土地

　　B、未发生产权转移变动的土地

　　C、发生产权转移变动的房屋

　　D、未发生产权转移变动的房屋

　　E、未发生产权转移变动的土地、房屋

　　7、下列房地产行为中，应当缴纳契税的有(　)。

　　A、房屋赠与

　　B、房屋作价入股

　　C、房屋交换

　　D、房屋抵押

　　E、房屋租赁

　　8、下列行为中，应当缴纳契税的有(　)。

　　A、房屋赠与

　　B、房屋继承

　　C、以土地、房屋权属抵债

　　D、以土地、房屋权属投资、入股

　　E、房地产抵押

　　9、按照陈某的遗嘱，其拥有的多处房屋分别由下列承受人承受，其中，应缴纳契税的有(　)。

　　A、陈某的儿子

　　B、陈某的经纪人

　　C、陈某的继母

　　D、陈某的女儿

　　E、护理陈某多年的保姆

　　10、下列关于缴纳增值税的表述中，正确的有(　)。

　　A、个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

　　B、2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

　　C、个人销售自建自用住房，免征增值税

　　D、营业税改征增值税后，计征契税的成交价格不含增值税

　　E、一般纳税人销售期2016年5月1日后自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

　　答案

　　多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查的是城镇土地使用税。土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人，所以选项B不正确。参见教材P237。

　　2、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查的是城镇土地使用税。公园自用的土地可免征城镇土地使用税。参见教材P238。

　　3、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查的是耕地占用税。耕地占用税实行定额税率，具体分4个档次：以县为单位(下同)，人均耕地在1亩以下(含1亩)的地区，10～50元/㎡;人均耕地在1～2亩(含2亩)的地区，8～40元/㎡;人均耕地在2～3亩(含3亩)的地区，6～30元/㎡;人均耕地在3亩以上的地区，5～25元/㎡。参见教材P239～240。

　　4、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查的是土地增值税-扣除项目。开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修建费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。参见教材P243。

　　5、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查的是契税。转移土地，房屋权属是指下列行为：(1)国有土地使用权出让;(2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换;(3)房屋买卖;(4)房屋赠与;(5)房屋交换。参见教材P246。

　　16、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 本题考查的是契税。契税的征税对象是发生产权转移变动的土地、房屋。参见教材P246。

　　7、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查的是纳税人。《契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。(1)转移土地、房屋权属是指下列行为：1)国有土地使用权出让;2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换;3)房屋买卖;4)房屋赠与;5)房屋交换。(2)下列方式视同为转移土地、房屋权属，予以征税：1)以土地、房屋权属作价投资、入股;2)以土地、房屋权属抵债;3)以获奖方式承受土地、房屋权属;4)以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。参见教材P246。

　　8、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查的是契税。对于《继承法》规定的法定继承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，继承土地、房屋权属，.不征收契税。非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。参见教材P247。

　　9、

　　【正确答案】 BE

　　【答案解析】 本题考查的是契税。法定继承人，不征收契税，非法定继承人根据遗嘱承受房地产的，应征收契税。参见教材P247。

　　10、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查的是营业税改征增值税。选项B错误，2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税;选项E错误，一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5% 的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。参见教材P248～251。