2019年造价工程师《造价管理》例题解析：第五章第三节

　　A.向投资者支付的股息

　　B.向银行支付的短期借款利息

　　C.非公益性赞助支出

　　D.税收滞纳金

　　【答案】B

　　【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　【例题·单选】企业所得税应实行25%的比例税率。但对于符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。【2017】

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.20%

　　【答案】D

　　【解析】企业所得税实行25%的比例税率。对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为20%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　【例题·单选】在计算企业所得税应纳税所得额时，可列为免税收入的是( )。【2014】

　　A.接受捐赠收入

　　B.特许权使用费收入

　　C.提供劳务收入

　　D.国债利息收入

　　【答案】D

　　【解析】企业的下列收入为免税收入：国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。

　　【例题·多选】教育费附加是以纳税人实际缴纳的( )税额之和作为计税依据。【2015】

　　A.所得税

　　B.增值税

　　C.消费税

　　D.营业税

　　E.契税

　　【答案】BCD

　　【解析】教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和作为计税依据。现行教育费附加征收比率为3%。

　　【例题·单选】下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是( )。

　　A.融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据

　　B.融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据

　　C.以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据

　　D.以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据

　　【答案】A

　　【解析】以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税;

　　以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此，应由出租方按租金收入计征房产税。

　　融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。故选项A正确。

　　全年应纳税额=实际占用应税土地面积(㎡)×适用税额

　　【例题·单选】我国城镇土地使用税采用的税率是( )。【2017】

　　A.定额税率

　　B.超率累进税率

　　C.幅度税率

　　D.差别比例税率

　　【答案】A

　　【解析】城镇土地使用税采用定额税率。

　　(4)1994年1月1日前签订的房地产转让合同，无论房地产在何时转让，均免征土地增值税。

　　【例题1·单选】某企业转让房地产，收入总额为1000万元，扣除项目金额为400万元，则应缴纳土地增值税( )万元。

　　A.180

　　B.200

　　C.240

　　D.300

　　【答案】C

　　【解析】扣除项目金额的50%、100%、200%分别为200,400,800，增值额为600万元，应缴纳的土地增值税为200×30%+200×40%+200×50%=240。

　　【例题·单选】土地增值税实行的税率是( )。【2015】

　　A.差别比例税率

　　B.三级超率累进税率

　　C.固定比例税率

　　D.四级超率累进税率

　　【答案】D

　　【解析】土地增值税实行四级超率累进税率。

　　【例题·多选】计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有( )。

　　A.取得土地使用权支付的金额

　　B.用房及建筑物的评估价格

　　C.与转让房地产有关的税金

　　D.房地产开发利润

　　E.房地产开发成本

　　【答案】ABCE

　　【解析】税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括：取得土地使用权支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、其他扣除项目、旧房及建筑物的评估价格。

　　【例题·单选】下列关于契税计税依据说法中，正确的是( )。

　　A.房屋赠与，以房屋评估价为计税依据

　　B.房屋交换，以房屋的原值之和为计税依据

　　C.国有土地使用权出让，以成交价格为计税依据

　　D.划拨取得的土地使用权，以土地评估价为计税依据

　　【答案】C

　　【解析】契税的计税依据是不动产的价格。依不动产的转移方式、定价方法不同，契税计税依据有以下几种情况：(1)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据; (2)土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;(3)土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据;(4)以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

　　【例题·单选】某投保建筑工程一切险(含第三者责任保险)的工程项目，在保险期限内出现如下情况，其中应由保险人负责赔偿损伤的是( )。

　　A.两个施工班组的工人打架致伤

　　B.施工单位拆除临边防护未及时恢复导致工人摔伤

　　C.工人上班时间突发疾病死亡

　　D.业主提供的物料因突降冰雹受损

　　【答案】D

　　【解析】在保险期内，若保险单列明的被保险财产在列明的工地范围内，因发生除外责任之外的任何自然灾害或意外事故造成的物质损失，保险人应负责赔偿。

　　【例题·单选】下列关于建筑工程一切险赔偿处理的说法中，正确的是( )。

　　A.被保险人的索赔期限，从损失发生之日起，不得超过1年

　　B.保险人的赔偿必须采用现金支付方式

　　C.保险人对保险财产造成的损失赔付后，保险金额应相应减少

　　D.被保险人为减少损失而采取措施所发生的全部费用，保险人应予赔偿

　　【答案】C

　　【解析】关于A，被保险人的索赔期限，从损失发生之日起，不得超过两年。关于B，保险人可有三种赔偿方式，即：以现金支付赔款;修复或重置;关于C， 损失赔付后，保险金额应相应减少，并且不退还保险金额减少部分的保险费。关于D，被保险人为减少损失而采取必要措施所产生的合理费用，保险人可予赔偿，但本项费用与物质损失赔偿金额之和以受损的被保险财产的保险金额为限。

　　【例题·多选】建筑工程一切险的保险人可采取的赔付方式有( )。

　　A.重置

　　B.修复

　　C.返还保险费

　　D.延长保险期限

　　E.赔付修理费用

　　【答案】ABE

　　【解析】建筑工程一切险的保险人可有三种赔偿方式，即：以现金支付赔款;修复或重置;赔付修理费用。具体采用哪种方式，应视具体情况与被保险人商定。

　　【例题·单选】建筑工程一切险中，安装工程项目的保险金额是该项目的( )。【2016】

　　A.概算造价

　　B.结算造价

　　C.重置价值

　　D.实际价值

　　【答案】C

　　【解析】安装工程项目。是指承包工程合同中未包含的机器设备安装工程项目。该项目的保险金额为其重置价值。所占保额不应超过总保险金额的20%。超过20%的按安装工程一切险费率计收保费;超过50%则另投保安装工程一切险。