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2019年咨询师《方法与实务》第五章知识点：投资项目现金流量
来源：长理培训发布时间：2019-02-20 15:37:56
第五章 现金流量分析及财务评价方法
第二节 投资项目现金流量的识别和计算
一、销售（营业）收入估算方法 ——预测重点：预测各年项目可能提供的销售量或服务量
关键：尽可能准确预测未来各年市场销售情况，制定项目寿命期各年营销计划。 ——营销计划法确定
二、成本费用估算方法 分类：按成本计算范围：单位成本、总成本费用；按成本与产量关系：固定成本、可变成本；按财务评价特定要求：制造成本、经营成本
（一）总成本费用估算方法
1、制造成本+期间费用：总成本费用 = 制造成本 + 销售费用 + 管理费用 + 财务费用
制造成本 = 直接材料费 + 直接燃料和动力费 + 直接工资 + 其他直接支出 + 制造费用
2、生产要素估算法：从估算各生产要素费用入手汇总得到项目总成本费用，不必计算项目内部各生产环节成本
总成本费用=外购原材料、燃料动力费+工资及福利费 + 外部提供的劳务及服务费 + 修理费 + 折旧费
+ 矿山维简费 + 油田摊销费 + 财务费用 + 其他费用
3、总成本费用构成要素的估算
（3）折旧：直线折旧法（年限平均法和工作量法）、快速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法）
年数总和法：根据固定资产原值减净残值后的余额，按逐年递减的分数（折旧递减系数）计算，每年折旧率分子为每年开始可使用的年限，分母为固定资产折旧逐年想加的总和（折旧年限阶乘）
（7）财务费用：利息支出（长期借款利息、流动资金借款利息、短期借款利息）、汇兑损失、相关手续费
长期借款利息：①等额还本付息方式：A=P（A/P，i，n），其中：利t =本t *i，每年偿还本金 =A—利t
②等额还本利息照付方式；
③最大能力还本付息方式：偿还能力—折旧、摊销费、税后利润
（二）经营成本 = 总成本费用 — 折旧费 — 维简费 — 无形和其他资产摊销费 — 财务费用
三、现金流量分析注意：剔除沉没成本、计算机会成本、考虑关联效应
责编：曾珂
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