2019年湖南省农信社考试会计基础题——财产清查（六）

 　　(3)批准前：

　　借：待处理财产损溢　　1 170

　　贷：原材料　　　　　　1 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)170

　　批准后：

　　借：管理费用　　1 170

　　贷：待处理财产损溢　　1 170

　　(4)批准前：

　　借：待处理财产损溢　5 000

　　累计折旧　　　　5 000

　　贷：固定资产　　　　10 000

　　批准后：

　　借：其他应收款　　1 000

　　营业外支出　　4 000

　　贷：待处理财产损溢　　5 000

　　五、账表题

　　1、某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7万元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：

　　(1) 企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登记入账;

　　(2) 企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行尚未登记入账;

　　(3) 银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账;

　　(4) 银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账;

　　要求：编制银行存款余额调节表。

　　银行存款余额调节表

　　2010年6月30日　　　　　　　　　　　　　单位：万元 项目 金额 项目 金额

　　银行存款日记账余额 银行对账单余额

　　加：银行已收、企业未收款 加：企业已收、银行未收款

　　减：银行已付、企业未付款 减：企业已付、银行未付款

　　调节后余额 调节后余额

　　【正确答案】：　银行存款余额调节表

　　2010年6月30日　　　　　单位：万元

　　项目 金额 项目 金额

　　银行存款日记账余额 152 银行对账单余额 148.7

　　加：银行已收、企业未收款 2 加：企业已收、银行未收款 5

　　减：银行已付、企业未付款 0.5 减：企业已付、银行未付款 0.2

　　调节后余额 153.5 调节后余额 153.5