2019湖南省农信社考试会计基础题——会计档案（十五）

 　　5、下列符合库存现金保管制度的是(　)。

　　A.超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行

　　B.超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行

　　C.限额内的库存现金下班后可以自由存放在出纳员的抽屉内过夜

　　D.限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：超过库存限额以外的现金应当在当日下班前送存银行;限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在出纳的办公桌内过夜。

　　6、下列符合库存现金收支规定的是(　)。

　　A.企业的库存现金收入当日必须送存银行

　　B.一般不允许坐支

　　C.提现时开具库存现金支票

　　D.各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。

　　7、下列说法不正确的是(　)。

　　A.结算起点为10000元

　　B.库存现金限额一般为企业4-5天的正常开支需要量

　　C.企业绝对不可以坐支库存现金

　　D.各单位购买国家规定的专控商品一律不得以库存现金的方式支付

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：结算起点为1000元;库存现金限额一般为企业3-5天的正常开支需要量;特殊情况下可以坐支库存现金但应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。

　　8、下列项目中(　)属于库存现金的使用范围。

　　A.工资性津贴

　　B.抚恤金

　　C.个人劳务报酬

　　D.大额购货款

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：企业的库存现金应严格在使用范围内开支，超出库存现金使用范围的支出应使用转账结算。 具体有下面几个方面内容：

　　(1)允许向个人支付的项目，包括工资性津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费;

　　(2)零星支出(主要指1000元以下的库存现金支出);

　　(3)中国人民银行规定的其他支出。

　　9、下列项目中通过“其他货币资金”核算的有(　)。

　　A.外埠存款

　　B.银行本票存款

　　C.银行汇票存款

　　D.商业汇票

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：商业汇票通过“应收票据”核算。