2019年湖南省农信社考试会计基础题——会计档案（九）

 　　2、某企业2010年5月31日银行存款日记账余额476000元，银行对账单余额486000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：

　　(1)企业偿还A公司货款50000元已登记入账，但银行尚未登记入账;

　　(2)企业收到销售商品款70200元已登记入账，但银行尚未登记入账;

　　(3)银行已划转电费9800元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账;

　　(4)银行已收到外地汇入货款40000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。

　　要求：根据上述给定资料(1)—(4)填列“银行存款余额调节表”。

　　银行存款余调节表

　　2010年5月31日　　　单位：元

　　项目 金额 项目 金额

　　银行存款日记账余额 　476000 银行对账单余额 　486000

　　加：银行已收，企业未收款 　(1) 加：企业已收、银行未收款 　(2)

　　减：银行已付、企业未付款 　(3) 减：企业已付、银行未付款 　(4)

　　调节后余额 　(5) 调节后余额 　(6)

　　【正确答案】：

　　(1)=40000

　　(2)=70200

　　(3)=9800

　　(4)=50000

　　(5)=506200

　　(6)=506200

　　【答案解析】：

　　业务一属于企业已付，银行未付，金额50000应填列计入“减：企业已付、银行未付款”;

　　业务二属于企业已收，银行未收，金额70200应填列计入“加：企业已收、银行未收款”;

　　业务三属于银行已付，企业未付，金额9800应填列计入“减：银行已付、企业未付款”;

　　业务四属于银行已收，企业未收，金额40000应填列计入“加：银行已收，企业未收款”。