销售货物取得不含税收入600万元

来源：长理培训发布时间：2020-01-13 09:17:17

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，2014年3月有关经营业务如下：
（1）销售货物取得不含税收入600万元；
（2）转让技术所有权取得收入70万元；
（3）运输部取得不含税运费收入20万元；
（4）招待所取得营业收入24万元；
（5）接受原材料捐赠，取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税额8.5万元；
（6）取得国债利息收入30万元；
（7）购进原材料共计300万元，取得增值税专用发票注明增值税税额51万元；支付购料运输费用共计23万元（不含税），取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。
要求：计算企业所得税税前可以扣除的税费合计数。
【答案及解析】
（1）应缴纳的增值税=600×17%+20×11%－8.5－51－23×11%=42.17（万元）
（2）应缴纳的营业税=24×5%=1.2（万元）
（3）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=（42.17+1.2）×（7%+3%+2%）=5.20（万元）
（4）所得税税前可以扣除的税费合计=1.2+5.20=6.40（万元）。
【例题3•计算问答题】某企业司机张某驾驶企业小汽车违章行驶造成车辆报废，该车账面净值10万元，保险公司给予赔偿6万元，企业要求张某赔偿3万元，则该车可在企业所得税前扣除的净损失=10－6－3=1（万元）。
（三）企业所得税税前扣除项目的标准(重点内容)
分为可以扣除和不得扣除两大类四种情况：
类别 扣除情况
可以扣除 据实扣除 根据财务资料确定
限额扣除 （6项）
加计扣除扣除 2项

加计扣除的项目（2项）：三新研发费支出、残疾人工资
不得扣除的9项
未特殊说明的据实扣除。

责编：hejuanhua

上一篇：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税、教育费附加、地方教育附加

下一篇：巢湖青草鲢鳙四大家鱼的性成熟年龄一般为3~5年

发表评论(共0条评论)