应纳税额＝（不含税）销售额×征收率3%

来源：长理培训发布时间：2019-12-28 11:13:47

　　1.本月增值税销项税额是多少？
　　2.本月应转出多少进项税额？
　　3.本月应纳增值税是多少？
　　某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2014年3月发生下列经济业务：
　　（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，不含税单价为8000元，并将增值税专用发票交给购货方，已取得销货款，但货物尚未运到购货方。
　　　　（2）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格。
　　　　（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。
　　　（4）改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台。
　　　（5）本月丢失钢材8吨，不含税购进价为2000元/吨，作待处理财产损失处理。

　　 2-6　简易计税方法应纳税额计算
　　一、应纳税额的计算
　　应纳税额＝（不含税）销售额×征收率3%
　　1.销售额——不含增值税税额、含价外费用的销售额；
　　（不含税）销售额＝含税销售额÷（1＋3%）
　　2.一般情况下小规模纳税人不得抵扣进项税额；但是购进税款收款机可以抵扣进项税额；自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。
　　3.销售使用过的固定资产和旧货=含税销售额÷（1＋3%）×2%

责编：hejuanhua

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