2020年内蒙古国家电网招聘考试高频考点：财务预算的编制

专门决策预算的编制
专门决策预算指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。这种预算往往涉及长期建设项目的投资投放与筹措，并经常跨年度。专门决策预算也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。
【例】
W公司专门决策预算如下表所示：
                           W公司专门决策预算
项目 1季度 2季度 3季度 4季度 全年
投资支出预算 50000 - - 80000 130000
借入长期借款 30000 - - 60000 90000
三、财务预算的编制
（一）现金预算
现金预算的编制依据是业务预算和专门决策预算，其主要内容包括期初现金余额、经营性现金收入、可供支配的现金合计、经营性现金支出、资本性现金支出、现金支出合计、现金余缺、资金筹措与运用和期末现金余额九部分。
【例】
    根据前面编制的各业务预算表和决策预算表的资料，编制W公司现金预算。该公司年初现金余额为8000元，每季末理想现金持有量为3000元，如果现金不足，可去的银行借款，银行借款必须是1000元的倍数，假设新增借款季度出借入，归还借款在季度末，如果归还借款，则先归还短期借款，归还数额应为100元的倍数，借款利息按季度支付，W公司上年末长期借款余额为120000元。本例中每季度预缴所得税4000元，全年共16000元，年末分配股利8000元。W公司现金预算表如下表。
                           W公司现金预算                      单位：元
 项目  1季度  2季度  3季度  4季度  全年
期初现金余额 8000 3200 3060 3040 8000
加：现金收入 18200 26000 36000 37600 117800
可供使用现金 26200 29200 39060 40640 125800
减：现金支出
直接材料 5000 6740 8960 9510 30210
直接人工 2100 3100 3960 3640 12800
制造费用 1900 2300 2300 2300 8800
销售及管理费用 5000 5000 5000 5000 20000
所得税费用 4000 4000 4000 4000 16000
购买设备 50000 80000 130000
股利 8000 8000
现金支出合计 68000 21140 24220 112450 225810
现金余缺 （41800） 8060 14840 （71810） （100010）
现金筹措与运用
借入长期借款 30000 60000 90000
取得短期借款 20000 22000 42000
归还短期借款 6800 6800
短期借款利息（年利率10%） 500 500 500 880 2380
长期借款利息（年利率12%） 4500 4500 4500 6300 19800
期末现金余额 3200 3060 3040 3010 3010

自省能够让人认清自己、认识世界，在与世界相处的过程中达到一种平衡的境界。只有懂得自省的国民才能成就文明，只有懂得自省的民族才能成为世界强国。放眼中国社会，随波逐流横穿马路者有之，缺乏判断网络暴力者有之，唯利是图贪污腐败者有之，这些人往往违背了道德标准甚至触犯法律规定而不自知，就在于缺乏自省意识。自省才能成就最好的自己。

自省需要外化于行。内化于心是在内心建立起道德标准，而自省还需要时时刻刻外化于行，在实践中践行价值，带动周边人学会自省。开国将军彭德怀在抗日战争、解放战争中带领共产党赢得无数次战役的胜利，而无论他的功勋如何彪炳史册，他在每一次战役结束之后都会对自己进行反思，在未来的战争中改变之前的决策方针，也培养出一批像他一样善于自省、不耻纠错的优秀将领。而如今在信息爆炸的时代成长起来的青少年，反而缺少了自省意识，遇事往往推卸责任，犯错往往不善反思，一错再错。可见，自省并非自我愧疚的心态，而是不断在实践中反思自己、总结错误、主动改正的踏实举止。