青海2020年国家电网招聘考试知识点解析：企业所得税的计算与征收管理

3.3企业所得税的计算与征收管理
3.31企业所得税的计算
   企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
   （应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 ）
 
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额     
收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收人、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入、其他收入等 。
准予扣除的项目，是指与取得收入有关的各项成本、费用、税金和损失，包括：
a. 成本，即生产经营成本；
b. 费用
c. 税金
d. 损失
 
 
3.32企业所得税征收管理
  企业所得税采用按年计算，按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补的征收方法。
a. 年度应纳所得税额的计算：
全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×税率－min（境外所得扣除税款限额，境外所得在境外的已纳税额）
 
 
 
b. 月（季）度预缴所得税额的计算
月（季）预缴所得税额＝月（季）实际应纳税所得额×适用税率
或：月（季）预缴所得税额＝上一年度应纳税所得额×1/12（1/4）
 
c. 年终汇算清缴所得税额的计算。
【选项分析】选项A的分析中虽然只出现了“张三爱你”这一种情况，但此判断是基于爱与不爱两种情况进行的，并没有先否定一种情况，再肯定另一种情况，不符合定义;选项B成年人和未成年人是矛盾关系，本来就只有两种情况，不存在忽略中间体，也就是其他情况，也不符合定义;选项C满足定义关键信息，工作狂和懒汉就是两个极端，实际上我们大多数人都属于工作狂和懒汉之外的中间状态，该选项符合定义;选项D也没有在两种情况之间先否定一种情况，再肯定另一种情况，并且是一个正确的推理，不存在逻辑谬误，不符合定义。所以本题的正确答案是C。