2020年南方电网公司招聘考试笔试资料财会练习题：职工福利费

　要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：
　　（1）企业2008年应缴纳的增值税；中！华￥会计￥网…校 　
　　（2）企业2008年应缴纳的营业税；
　　（3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
　　（4）企业2008年实现的会计利润；
　　（5）广告费用应调整的应纳税所得额；
　　（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；
　　（7）财务费用应调整的应纳税所得额；
　　（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
　　（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
　　（10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；
　　（11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。
答：
（1）应缴纳的增值税＝8600×17%－8.5－510－230×7%＝927.4（万元）
　　（2）应缴纳的营业税＝200×5%＝10（万元）
　　（3）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（927.4+10）×（7%+3%）＝93.74（万元）
　　（4）会计利润＝8600－5660+700－100+200+50+8.5+30－1650－850－80－300－10－93.74＝844.76（万元）
　　（5）销售（营业）收入＝8600+200＝8800（万元）
　　广告费用应调整的应纳税所得额＝1400－8800×15%＝80（万元）
　　（6）业务招待费×60%＝90×60%＝54（万元），销售（营业）收入×0.5%＝8800×0.5%＝44（万元）
　　业务招待费应调整的应纳税所得额＝90－44＝46（万元）
　　（7）财务费用应调整的应纳税所得额＝40－500×5.8%＝11（万元）
　　（8）工会经费扣除限额＝540×2%＝10.8（万元），调增15－10.8＝4.2（万元）
　　职工福利费扣除限额＝540×14%＝75.6（万元），调增82－75.6＝6.4（万元）
　　职工教育经费＝540×2.5%＝13.5（万元），调增18－13.5＝4.5（万元）
　　职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额＝4.2+6.4+4.5＝15.1（万元）
　　（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额＝150－844.76×12%＝48.63（万元）
　　（10企业所得税的应纳税所得额＝844.76+80+46+11+15.1+48.63－30＝1015.49（万元）
　　（11）应缴纳的企业所得税＝（1015.49－600）×25%+100×25%×50%＝116.37（万元）

(3)教育APP发展迅速，运营发展不规范，导致对于该类产品的监管滞后。

4.提出对策，让此更好的运用。

第一、教育主管部门敢于亮剑，建立长效机制，认真甄别技术背后的利益诉求，将真正以责任、情怀、爱心为驱动的技术留在校园内，将以单纯牟利为目标，不惜伤害孩子身心健康的产品赶出校园。

第二、建立“黑名单”，让不良企业从教育行业永久性退出。所有教育主题发挥主动性，搭建技术平台，让学生、家长、老师以及相关主管部门都能成为监督教育技术与产品的责任主体，都有渠道对不良APP进行举报与投诉，让对教育新技术与新产品的规范实现从管理到治理的转变。

第三、对于经过资质认证合格的APP。教育部门加大信息公开力度，让学校、家长心中有数。

第四、要将“进校权”上移，由教育部门统一扎口，非审批、不允许、谁审批、谁担责，另外在校园规范内清理已经进校的各色APP，但凡有收费的项目或诱导的内容一票否决，并严肃追究校方的领导责任。

第五、APP所属企业应倾听教育专家、众多家长和学生用户的心声，而不能仅仅醉心于自己有多少市场份额和利润。

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