2020年南方电网公司招聘考试税法练习题：福利费

（7）企业会计利润总额
　　＝3100+54－1500－37.7－560－（200－300×6%）会计差错－（593－400）会计差错－（30+50+50×60%×17%）－1.64＝594.56（万元）
　　［解析］计算会计利润应当是以正确的会计核算为基础的，所以，对于会计中存在的差错，首先要进行会计上的调整，再以正确会计核算下实际发生的成本费用等各项支出在会计利润中扣除。
　　（8）捐赠支出扣除限额＝594.56 ×12%＝71.35（万元），实际捐赠支出为30万元，可以据实扣除。
　　所得税前准予扣除的营业外支出＝30+50+50×60%×17%＝85.1 （万元）
　　（9）福利费扣除限额：500×14%＝70（万元），实际列支105万元，纳税调增35万元。
　　职工教育经费扣除限额：500×2.5%＝12.5（万元），实际列支20万元，纳税调增7.5万元。
　　工会经费扣除限额：500×2%＝10（万元），实际列支10万元，据实扣除。
　　工资及三项经费纳税调增＝35+7.5＝42.5（万元）
　　（10）应纳税所得额＝3100－1500－37.7－525－182－175.64－85.1+42.5＝637.06（万元）
　　（11）应纳所得税额＝637.06×25%＝159.27（万元）
　　安全生产设备投资抵免＝（120+20.4）×10%＝14.04（万元）
　　实际应纳所得税额＝159.27－14.04＝145.23（万元）

热点背景：

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热点题目：

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