2020年北京国家电网公司招聘考试税法练习题：进项税转出额

1.0分 42 
企业（增值税一般纳税人），2014年10月因管理不善，造成以前月份购进的一批烟丝霉烂变质，烟丝已抵扣过进项税，该批烟丝的成本为30.79万元（含运费成本2.79万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票）。计算该项业务应作进项税转出金额。
正确答案：
进项税转出额＝（30.79－2.79）×17%＋2.79×11%＝5.07（万元）
1.0分 43 
明华机械厂为增值税一般纳税人，主要经营农机销售和农机维修业务，2014年5月发生如下业务：
（1）外购农机零配件一批，取得的增值税专用发票上注明价款150000元，本月生产领用价值80000元的零配件；另支付运输企业不含税运费5000元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；
（2）外购维修用材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款45000元，另支付不含税运费3000元，取得运输企业开具的增值税普通发票；
（3）该厂将上月外购并已抵扣过进项税额的小汽车用于奖励优秀员工，购车成本（不含税价）为85000元，其中含运费成本5000元；
（4）提供农机维修劳务，取得不含税收入48000元；
（5）销售自产A型号农机整机一批，取得不含税销售额55000元；销售自产B型号农机整机一批，取得含税销售额40000元，另收取价外费用3000元；
（6）销售外购的农机零配件一批，取得不含税销售额38000元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：
1、计算该厂当月准予抵扣的进项税额；
2、计算该厂当月增值税的销项税额；
3、计算该厂当期应缴纳的增值税。
正确答案：

1. 当月准予抵扣的进项税额=150000×17%+5000×11%+45000×3%-[（85000-5000）×17%+5000×11%]=13250（元）。
2. 当月增值税销项税额=48000×17%+55000×13%+（40000+3000）÷（1+13%）×13%+38000×17%=26716.90（元）。
3. 当期应缴纳增值税=26716.90-13250=13466.9（元）

   4. 药圣-李时珍

   李时珍(1518—1593)，字东璧，晚年自号濒湖山人，湖北蕲春县蕲州镇东长街之瓦屑坝(今博士街)人，明代著名医药学家。后为楚王府奉祠正、皇家太医院判，去世后明朝廷敕封为“文林郎”。李时珍自1565年起，先后到武当山、庐山、茅山、牛首山及湖广、安徽、河南、河北等地收集药物标本和处方，并拜渔人、樵夫、农民、车夫、药工、捕蛇者为师，参考历代医药等方面书籍925种，考古证今、穷究物理”，记录上千万字札记，弄清许多疑难问题，历经27个寒暑，三易其稿，于明万历十八年(1590年)完成了192万字的巨著《本草纲目》，此外对脉学及奇经八脉也有研究。著述有《奇经八脉考》《濒湖脉学》等多种，被后世尊为 “药圣”