2020年海南南方电网公司招聘考试金融考点：内部控制的建设

内部控制监督与风险评价系统的测评
商业银行应建立、健全完善的内部控制监督与风险评价系统机制，通过对相关内部控制的监督与评价，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。
对商业银行内部控制监督与风险评价系统的调查测试表如下：
表3－5                                                     索引号：
（审计机关名称）审计工作底稿
内部控制监督与风险评价系统调查测试表
（审计期间）
被审计商业银行：
控制活动 是 否 执行情况
好 一般 差
1．商业银行是否指定不同的机构或部门分别负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价？内部控制的建设、执行部门负责设计内部控制体系，组织、督促各业务部门、分支机构建立和健全内部控制？内部控制的监督、评价部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性，督促管理层纠正内部控制存在的问题？
2．商业银行是否建立内部控制的报告和信息反馈制度，业务部门、内部审计部门和其他控制人员发现内部控制的隐患和缺陷，是否及时向管理层或相关部门报告？
3．商业银行内部控制的监督、评价部门是否对内部控制的制度建设和执行情况定期进行检查评价，提出改进建议，对违反规定的机构和人员提出处理意见？
4．商业银行上级机构是否根据自身掌握的内部控制信息，对下级机构的内部控制状况定期作出评价，并将评价结果作为经营绩效考核的重要依据？
5．商业银行是否建立内部控制问题和缺陷的处理纠正机制，管理层是否根据内部控制的检查情况和评价结果，提出整改意见和纠正措施，并督促业务部门和分支机构落实？
6．商业银行是否建立内部控制的风险责任制？
（1）董事会、高级管理层是否对内部控制的有效性负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担责任；
（2）内部审计部门是否对检查发现问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力，承担相应的责任；
（3）业务部门和分支机构是否及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任；
（4）高级管理层是否对违反内部控制的人员，依据法律规定、内部管理制度追究责任和予以处分，并承担处理不力的责任。
审计人员：        审计日期：          复核人员：        复核日期：
 

首先，传承的核心是人，做好“人”的工作，发展才能有根本。要充分重视对文艺工作者的培养，尤其是要培养好一批优秀的基层文艺工作者。曲艺传承人要回归本体、学习继承，打好基本功。曲艺演员要传承艺术，必须具备坚实的说功、唱功、做功和高超的模仿力，而这些都有赖于演员下大功夫夯实基础，下长功夫只争朝夕。

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