2020年重庆国家电网公司招聘考试金融考点：评价控制风险

评价控制风险
内部控制的风险评价可分为高、较高、中、低三个层次。风险低的标志是：内部控制健全、合理，且在测试检查有关业务活动时，未发现任何差错或仅发现极少的差错。风险中的标志是：内部控制比较健全、合理，还存在一定缺陷，且在测试检查有关业务活动时，发现有一定程度的差错。风险较高的标志是：内部控制设计不够完善或虽然设计了良好的内部控制，但实际运行中差错发生率较高。风险高的标志是：内部控制设计不完善或虽然设计了良好的内部控制，但实际运行中差错发生率很高。
在评价控制风险时需要考虑的因素有：
1．失控的性质和原因。例如，某种失控是孤立的还是与其他控制相关、失控的程度如何等。
2．补偿控制的可能性。在评价中，一些关键控制本应在较低层次建立和执行，但却没有得到执行，要注意在较高层次是否存在补偿控制。例如，检查大额支付款项的授权情况，在业务处理过程中没有授权，但上一级管理层对此有严格的审核制度和手续，则证明有补偿控制。
评价控制风险的结果，可以利用风险基础审计策略模型，转换为内部控制保证程度系数，为实质性测试实施统计抽样服务，调整或确认进一步实质性测试的程序、范围和重点：
1．审计人员采用非统计抽样技术实施审计时，可以利用已知的可接受审计风险、商业银行固有风险和商业银行内部控制风险的高低，调整或确认审计方案中规划的实质性测试可接受检查风险水平，明确实质性测试的程序、范围和方法。
2．审计人员采用货币单位抽样等统计抽样技术实施审计时，可以利用已知的总体审计保证程度系数、商业银行固有保证程度系数和商业银行内部控制保证程度系数，调整或确认审计计划中规划的实质性测试应达到的检查保证程度系数，明确实质性测试的程序、范围和方法，并帮助审计人员测算出理论抽样规模。

2019年是我国建国70周年，即将建成全面小康社会的关键年，扶贫攻坚的收关期，改革开放的攻坚克难阶段……历史的重担无比艰巨，未来的征程愈加艰险。正到了习近平总书记所述的“船到中流更激进，人到半腰山更陡”的时期，处于这种时代变革的浪潮中，要想实现我们的伟大梦想需要伟大的斗争。只有在斗争中才能找准改革的路径，堵上扶贫的漏洞，补齐全面建成小康社会的短板。伟大梦想需要在实践中摸索，在斗争中明晰方向。作为伟大梦想的逐梦人、圆梦人，我们要做到习总书记的要求，做一名敢于斗争，善于斗争的战士。

三、如何进行伟大的斗争

1.筑牢斗争的意识。时刻保持斗争的警觉性，时刻做好斗争的准备，秉持最初的初心使命，困难面前不服软，挑战面前不逃避，直面问题与矛盾。

2.树立敢于斗争的勇气。担负起伟大梦想的责任感，做一名勇者，一名战士，不惧风雨，敢于对任何贪腐行为亮剑，敢于同黑恶势力、“港独”破坏者做斗争，羞于与“爱惜羽毛者”为伍，耻于同“看风派”合污。

3.掌握善于斗争的方法。复杂多变的国内外环境下，我们要善于斗争，不能不加分析形势盲干，不能冲动叫嚣傻干，要充分地认识到斗争的复杂性、长期性、艰巨性，要不打折扣地践行党对于斗争形式的要求。