2020年西藏国家电网公司招聘考试金融考点：制定内部控制测试计划

（一）制定内部控制测试计划
1．确定测试对象。
2．明确证据要求。
3．确定测试范围。
4．明确可接受的控制风险或要求达到的控制保证程度。
（二）采取适当的内部控制测试方法
1．询问并检查相关的内部控制管理报告。即采用相互印证式的询问，查明相关内部控制是否存在和有效运行，然后再根据询问的结果检查有关内部控制管理报告，获取内部控制有效运行的证据。这是在控制风险较低时比较常用的测试程序。
2．询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制运行情况。在这种情况下，审计人员可通过询问并实地观察，以判断相关内部控制规定是否得到遵守。
3．询问并检查交易和业务凭证等书面文档。即根据询问的情况、检查交易和事项的有关凭证，以获取内部控制有效运行的证据。
4．重新实施相关内部控制程序（即重做）。
在实际测试工作中，应根据实际情况灵活采用各种测试方法。在上述四种方法中，以相互印证式的询问为首选，通过询问法和辅以观察、审查书面文档和重做的方法，可以有效地获取审计所需证据，节约审计资源。具体运用中，对于通过询问不同的人员，同样的问题能够得到相互印证的，则不再扩大测试；对于同一问题出现相互矛盾的回答时，再辅以其他测试方法。
在测试过程中，需要抽取一定的样本，以验证相关内部控制是否有效。抽样时可以使用统计抽样的方法，也可以根据审计人员专业判断使用非统计抽样方法。本指南建议在内部控制测试过程中使用非统计抽样技术。

【热点背景】

“中华民族伟大复兴，绝不是轻轻松松、敲锣打鼓就能实现的，实现伟大梦想必须进行伟大斗争。”“发扬斗争精神，增强斗争本领”“必须进行坚决斗争，而且必须取得斗争胜利”“做敢于斗争、善于斗争的战士”......3日,习近平总书记在2019年秋季学期中央党校(国家行政学院)中青年干部培训班开班式上的重要讲话“刷屏”了。最为引人注目的是，新华社通稿中，“斗争”一词出现多达58次，是明确的核心关键词。

【命题预测】

习近平总书记中央党校中青年干部培训班开班式上的讲到，中华民族伟大复兴，绝不是轻轻松松、敲锣打鼓就能实现的，实现伟大梦想必须进行伟大斗争。谈谈对伟大斗争的看法?