2020年广西南方电网招聘考试财会类题库：综合题1

来源：长理培训发布时间：2019-11-02 09:58:04

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（5）11月30日，向戊公司一项无形资产，相关款项200万元已收存银行；适用的营业税税率为5%。该项无形资产的成本为500万元，已摊销340万元，已计提无形资产减值准备30万元。
　　（6）12月1日，向庚公司销售100台D机器设备，销售价格为2400万元；该批机器设备总成本为1800万元，未计提存货跌价准备；该批机器设备尚未发出，相关款项已收存银行，同时发生增值税纳税义务。合同约定，南云
公司应于2011年5月1日按2500万元的价格（不含增值税额）回购该批机器设备。12月31日，计提当月与该回购交易相关的利息费用（利息费用按月平均计提）。
　　要求：
　　根据上述资料，逐笔编制南云公司相关业务的会计分录。
　　（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称：答案中的金额单位用万元表示）
　　参考答案：
　　事项1
　　2010年1月31日
　　借：应收账款4680
　　贷：主营业务收入4000
　　应交税费——应交增值税（销项税）680
　　借：主营业务成本3000
　　贷：库存商品3000
　　借：主营业务收入400
　　贷：主营业务成本300
　　预计负债100
　　2010年6月30日
　　借：库存商品330
　　应交税费——应交增值税（440×17%）74.8
　　主营业务收入40
　　预计负债100
　　贷：主营业务成本30
　　应收账款（440×1.17）514.8
　　借：银行存款（89×40×1.17）4165.2
　　贷：应收账款4165.2
　　事项2
　　2010年3月25日
　　借：应收账款3510
　　贷：主营业务收入3000
　　应交税费——应交增值税（销项税）510
　　借：主营业务成本2800
　　贷：库存商品2800
　　2010年4月10日
　　借：银行存款3480
　　财务费用（3000×1%）30
　　贷：应收账款（3000×1.17）3510
　　事项3
　　2010年6月30日
　　借：银行存款50
　　公允价值变动损益8
　　贷：交易性金融资产——成本 35
　　——公允价值变动 8
　　投资收益15
　　事项4
　　2010年9月30日
　　借：银行存款290
　　贷：预收账款290
　　2010年11月30日
　　借：银行存款388.6
　　预收账款290
　　贷：主营业务收入580
　　应交税费——应交增值税（销项税）98.6
　　借：主营业务成本570
　　存货跌价准备30
　　贷：库存商品600
　　事项5
　　2010年11月30日
　　借：银行存款200
　　累计摊销340
　　无形资产减值准备30
　　贷：无形资产500
　　应交税费——应交营业税（200×5%）10
　　营业外收入60
　　事项6
　　2010年12月1日
　　借：银行存款（2400×1.17）2808
　　贷：其他应付款2400
　　应交税费——应交增值税（销项税额）408
　　2010年12月31日
　　借：财务费用[（2500-2400）]÷5=20
　　贷：其他应付款20

附 2020年国内国际时政资料供参考：

14451、苏州一水城

14452、徐州一彭城

14453、包头一鹿城

14454、广州一羊城

14455、厦门一鹭城

14456、大同一平城

14457、深圳一眼城

14458、重庆一山城，

14459、呼市一青城

14460、嘉兴一禾城

14461、常州一龙城

14462、湘潭一莲城