2020年南方电网网上营业厅招聘会计基础面试资料（413）
来源：长理培训发布时间：2019-03-09 09:38:01
1.【多选题】下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，叙述正确的有( )。
A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额
B、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税
C、个体工商户(系小规模纳税人)出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D、其他个人出租不动产(不含住房)，按照3%的征收率计算应纳税额
E、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
2.【多选题】税务师在审核增值税一般纳税人计税方法，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有( )。
A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务
D、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产
E、一般纳税人提供劳务派遣服务
3.【多选题】2016年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。
厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理有( )。
A、借：固定资产清理 2300000
累计折旧 4000000
贷：固定资产 6300000
B、借：银行存款 10200000
贷：固定资产清理 10000000
应交税费——简易计税 200000
C、借：银行存款 10200000
贷：固定资产清理 10000000
应交税费——应交增值税(销项税额) 200000
D、借：税金及附加 600000
贷：应交税费——应交土地增值税 600000
E、借：固定资产清理 6550000
贷：营业外收入 6550000
4.【单选题】2017年3月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元;截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是( )。
A、借：应交税费——应交增值税(进项税额) 300000
贷：应交税费——待抵扣进项税额 300000
B、借：应交税费——待抵扣进项税额 120000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)120000
C、借：在建工程 120000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)120000
D、借：在建工程 300000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)300000
5.【多选题】纳税人采取预收款方式提供建筑服务的，其增值税纳税义务发生时间为( )。
A、建筑行为发生的当天
B、开具发票的当天
C、收到预收款的当天
D、完成建筑行为并开具发票的当天
湘公网安备:43011102000856号 
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