河北2020年国家电网公司招聘税法考试真题（492）

来源：长理培训发布时间：2019-03-08 09:13:40

6.某税务师2018年2月对企业2017年的纳税情况进行审核时，发现企业在2017年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2018年2月已经售出50%，则以下调整分录中正确的是( )。

A.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

B.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 30000

贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

C.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000

贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 15000

借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000

贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000

D.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000

贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 15000

借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　 30000

贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

7.位于A市某“营改增”的增值税一般纳税人2018年1月出售B市一栋外购办公楼，取得含税价款9200万元。该办公楼2013年1月4日购置时支付价款5500万元。该纳税人选择按“一般计税”方法计算增值税。则该纳税人应在办公楼所在地地税局预缴增值税为( )万元。

A.438.1

B.176.19

C.163.1

D.188.66

8.某增值税一般纳税人2017年1月3日购入一栋专门用于A产品技术开发的研发大楼(A产品属于免税项目)，取得增值税专用发票注明的价款3000万元，税额330万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行认证抵扣进项税。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2018年1月31日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品(B商品)。则关于此项业务的说法中，正确的是( )。

A.2018年可以抵扣增值税进项税额为313.5万元

B.2018年可以抵扣增值税进项税额为330万元

C.2018年可以抵扣增值税进项税额为188.1万元

D.2018年不得抵扣进项税额

9.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是( )。

A.商场零售金银首饰时连同包装物一起销售的，其销售的包装物能分别核算的，不计征消费税

B.收取的啤酒包装物押金逾期不再退还的，该押金应计征消费税

C.收取的逾期的应税高档化妆品包装物押金不再征收消费税

D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税

10.某企业2017年6月1日向银行贷款1000万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为6%，该车间于2018年11月30日交付使用(达到预定可使用状态)。下列表述错误的是( )。

A.2017年利息支出为35万元

B.2018年可以直接税前扣除的利息支出为5万元