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2020年南方电网人才招聘税法基础考试面试资料（407）

来源：长理培训发布时间：2019-03-06 09:14:06

1.(单选题)

以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是(　)。

A. 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

B. 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

C. 全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额

D. 凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

2.(单选题)

下列关于特殊销售行为的销售额的表述，不正确的是(　)。

A. 以旧换新方式下销售金银首饰以实际收取的不含税价款征收增值税

B. 啤酒的包装物押金待逾期时并入销售额计算增值税和消费税

C. 还本销售不得扣减还本支出

D. 销售折让可以从销售额中减除折让额

3.(单选题)

企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是(　)。

A. 应交税费——应交增值税(出口退税)

B. 应交税费——应交增值税(进项税额)

C. 应交税费——应交增值税(销项税额)

D. 应交税费——未交增值税

4.(单选题)

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2017年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为(　)万元。

A. 4.2

B. 17

C. 36.6

D. 20.8

5.(单选题)

税务师在审核增值税征税范围时，需要关注应税行为是否属于在境内销售服务、无形资产或不动产，下列项目中，属于境内应税行为的是(　)。

A. 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务

B. 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

C. 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

D. 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售或者租赁位于境内的不动产

责编：hejuanhua

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