海南2020年南方电网人才招聘税法基础考试内容（487）
来源：长理培训发布时间：2019-03-06 09:13:27
1.(单选题)
下列关于“递延所得税资产”科目的表述，错误的是( )。
A. 本科目核算企业根据企业会计准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产
B. 根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算
C. 本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算
D. 本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额
2.(单选题)
某企业2017年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，本月贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则6月末企业正确的会计处理是( )。
A. 借：应交税费——应交增值税 25000
贷：应交税费——未交增值税 25000
B. 借：应交税费——应交增值税 25000
贷：银行存款 25000
C. 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 25000
贷：应交税费——未交增值税 25000
D. 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)25000
贷：银行存款 25000
3.(单选题)
下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是( )。
A. 随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
B. 随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
C. 出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
D. 出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
4.(单选题)
纳税人于2017年5月12日销售不动产在建工程，此时账上待抵扣进项税额为12万元，则5月份的会计处理是( )。
A. 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 12万
贷：应交税费——待抵扣进项税额 12万
B. 借：主营业务成本 12万
贷：应交税费——待抵扣进项税额 12万
C. 借：管理费用 12万
贷：应交税费——待抵扣进项税额 12万
D. 借：营业外支出 12万
贷：应交税费——待抵扣进项税额 12万
5.(单选题)
某汽车制造厂本月销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是( )。
A. 企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为612000元
B. 企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
C. 如果企业将同样的小轿车对外投资时，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
D. 如果小轿车用于对外投资，相应的消费税应借记“长期股权投资”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目
湘公网安备:43011102000856号 
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