内蒙古2020年国家电网人才招聘税法基础考试内容（487）

来源：长理培训发布时间：2019-03-06 09:01:17

(简答题)

某市生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月份税务师审查2017年账务(已结账)时，发现了以下情况：

(1)7月1日，该企业将自产的货物通过县级政府赠送给灾区，该批产品的市场不含税售价为100000元，成本为60000元，假设该企业用于公益性捐赠的支出未超过税前可扣除的限额。

企业的账务处理为：

借：营业外支出 60000

贷：库存商品　 60000

(2)8月1日，本月对一仓库进行扩建，支出金额为60000元，该仓库已提足折旧，该仓库在2017年9月30日完成验收，预计可以继续使用3年。

企业的账务处理为：

借：管理费用 60000

贷：银行存款 60000

(3)12月1日，外购的库存商品因管理不善被盗，库存商品成本为12000元，其进项税额已认证抵扣。

企业的账务处理为：

借：待处理财产损溢 12000

贷：库存商品　　 12000

在报经批准后，企业的账务处理为：

借：管理费用　　12000

贷：待处理财产损溢　 12000

责编：hejuanhua

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