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 近日，财政部、税务总局、银保监会等部门联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》称，自5月1日起，将在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区试点税延型养老险，试点期限暂定1年。

所谓个税递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再根据当期税率缴纳税款。也就是说，在购买个人商业养老保险时，可以通过增加扣除额达到减税的目的。而在领取保险金时，再根据领取金额缴纳相应税款。虽然看起来都是缴税，但是，由于退休后收入通常大幅低于退休前收入，所以，边际应税收入发生了比较大的变化，对投保人来说，还是有一定的税收优惠，是可以激发个人购买商业养老保险积极性的。

事实上，按照国外的经验和做法，特别是发达国家的经验，政府承担的社会基本养老保险在整个个人养老保险中的比重是在下降的，占比是往往低于企业年金、职业年金和个人商业保险的。为什么发达国家的养老保险等发放标准比较高，失业保险的发放标准甚至比在岗工人的工资还高，却没有像我国一样出现养老保险、失业保险等的收支严重倒挂、政府负担沉重、支付压力很大的现象。很重要的一个原因，就是政府承担的养老保险占比较低，政府的负担相对较轻。而在我国，政府负担的基本养老保险占据了整个养老保险的90%以上，等于职工退休后的养老担子全部压在政府身上。自然，也就有点不堪重负了。

应当说，有了企业年金、职业年金等以后，基本养老保险的压力是有所缓解的。但是，由于国企改革等特殊原因，特别是过去相当一段时间都没有缴纳养老保险，加上行政机关和事业单位养老保险制度改革，也在客观上加大了政府负担的压力。在这样的情况下，如果能够有效提升商业养老保险的比重，扩大商业养老保险的购买范围，让更多的职工和居民购买商业养老保险，就能大大缓解基本养老保险的矛盾，减轻政府和企业负担。也能更好地保证基本养老保险的覆盖面，扩大基本养老保险的覆盖范围，让更多的人享受基本养老保险服务。

对购买商业养老保险递延缴纳个人所得税，并把退休前后因为收入变动产生的税收差额利益让渡给购买者，毫无疑问能够对广大居民购买商业养老保险产生积极影响。特别是中等收入群体，更容易对购买商业养老保险产生兴趣，也更愿意加入到购买商业养老保险的行列中来。