2018税务师考试《涉税服务实务》练习题精选(13)

 第1题 房地产开发企业在转让房地产时已缴纳的税中，不得作为与转让房地产有关税金从转让收入中扣除的是( )。

　　A 营业税

　　B 城市维护建设税

　　C 教育附加费

　　D 印花税

　　正确答案：D

　　解析：房地产开发企业相关的印花税已在管理费用中体现了，故不得扣除。

　　第2题 对零售企业出租房产，应重点审核( )科目和房屋租赁合同及费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的情况。

　　A “主营业务收入”

　　B “营业外收入”

　　C “投资收益”

　　D “其他业务收入”

　　正确答案：D

　　解析：出租房产，应重点审核“其他业务收入”科目和房屋租赁合同及费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的情况。

　　第3题 注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是( )的比。

　　A 扣除项目金额与增值额

　　B 增值额与扣除项目金额

　　C 增值额与转让房地产的收额

　　D 扣除项目金额与转让房地产的收入额

　　正确答案：B

　　解析：增值额与扣除项目之比的结果决定适用税率和速算扣除率。

　　第4题 下列项目中属于城镇土地使用税征收范围的是( )。

　　A 商业企业在工矿的用地

　　B 农林牧渔的生产用地

　　C 镇政府机关在建制镇的自用地

　　D 事业单位下属服务公司在城市的用地

　　正确答案：AD

　　解析：BC两项为免税项目。

　　第5题 下列行为中应按销售货物征收消费税的是(　)

　　A 企业以应税消费税换取生产资料

　　B 企业以应税消费品抵偿债务

　　C 企业以应税消费品支付代购手续费

　　D 企业以应税消费品换取消费资料

　　正确答案：ABCD

　　解析：以上四项均应按视同销售行为征收消费税

　　第6题 纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，( )，可申请延期纳税。

　　A 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

　　B 当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

　　C 当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的

　　D 当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的

　　正确答案：A

　　解析：应付工资及社会保险费是税务机关要求提供的支出预算，应在当期货币资金里扣除，而非仅在银行存款里扣除。

　　第7题 下列说法正确的是( )

　　A 经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关在调查税收违法案件时，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款;

　　B 纳税人分立时未缴清税款的，应由分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任;

　　C 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期提供纳税担保;

　　D 税收优先于罚款、没收违法所得，也优先于债权

　　正确答案：B

　　解析：A项，应是经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准;C项，税务机关应先责令纳税人在限期内缴纳税款，不能直接责令纳税人提供纳税担保;D项，税收优先于无担保债权。

　　第8题 某纳税人从2005年1月1日起使用计算机记账，下列说法不正确的是( )。

　　A 纳税人使用计算机记账的，应当在2005年2月1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案。

　　B 纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿

　　C 纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿

　　D 纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

　　正确答案：A

　　解析：A项，应在使用前报税务机关备案。

　　第9题 下列属于税务代理的特性的有(　)。

　　A 公正性

　　B 社会性

　　C 专业性

　　D 知识性

　　E 有偿服务性

　　正确答案：ABCD

　　解析：有偿服务性是其特点，注意特点与特性的区分。

　　第10题 以下属于税务机关采取的税款征收措施有( )。

　　A 责令提供纳税担保

　　B 核定应纳税额

　　C 代理申报

　　D 通知有关部门阻止出境

　　正确答案：ABD

　　解析：代理申报是注册税务师的工作内容，与税务机关的税款征收措施没什么关系。

　　第11题 以下有关发票开具的说法，错误的是()。

　　A 任何单位和个人不能转借、转让、代开发票

　　B 开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章

　　C 未经税务机关批准，不能拆本使用发票

　　D 不能自行扩大专业发票使用范围

　　正确答案：B

　　解析：开具发票应加盖单位财务印章或发票专用章。

　　第12题 关于发票的代理实务，下列说法中正确的是( )

　　A 增值税专用发票的缴销期限是，自开具第一张专用发票的时间算起90天内办理缴销手续

　　B 对增值税专用发票进行鉴别时，可以用紫外线灯和发票鉴别仪进行鉴别

　　C 用对照审查法审查发票时，应将单位发票使用的实际情况与税务局的备查登记簿对比

　　D 注册税务师审查发票的使用情况，主要从真实性、开具范围是合乎规定来入手

　　正确答案：B

　　解析：A项，应是60天;C项，应与《发票领购簿》及发票领用存情况核对;D项，还应从发票取得是否符合发票管理制度的规定入手。

　　第13题 某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。

　　A A地

　　B B地

　　C 各自机构所在地

　　D 可以选择A地或B地

　　正确答案：C

　　解析：总、分支机构在不同地区的，应分别申报按一般纳税人认定登记手续。

　　第14题 下列纳税人中，不得认定为自开票纳税人的有()。

　　A 从事货物运输的承包人

　　B 从事货物运输的承租人

　　C 从事货物运输的挂靠人

　　D 个体运输户

　　正确答案：ABCD

　　解析：以上四类纳税人不得认定为自开票纳税人。

　　第15题 税务登记证件的主要内容包括( )

　　A 业主姓名及其居民身份证

　　B 登记类型

　　C 生产经营范围

　　D 证件有效期

　　E 财务负责人

　　正确答案：BCD

　　解析：AE属于税务登记表的内容;

　　第16题 以房产原值为计税依据的房产税计算公式是()。

　　A 应纳税额=房产原值×1.2%

　　B 应纳税额=房产原值×12%

　　C 应纳税额=房产余值×1.2%

　　D 应纳税额=房产余值×12%

　　正确答案：C

　　解析：以扣除当地规定扣除比例后的余额为计税基础。

　　17题 某生产企业2002年转让一栋九十年代初建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新，该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。

　　A 16.5

　　B 22.5

　　C 25.5

　　D 14.5

　　正确答案：A

　　解析：扣除项目合计800×0.4+25=345万元;增值额400-345=55万元，未超过扣除项目50%，则55×0.3=16.5万元。

　　第18题 已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可以处以重用印花税票金额()的罚款。

　　A 5倍以下

　　B 3倍至5倍

　　C 50%以上5倍以下

　　D 3倍或者2000元以下

　　正确答案：C

　　解析：对已贴用的印花税税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。

　　第19题 下列收购的未税矿产品中不属于资源税代扣代缴的适用范围的有( )。

　　A 原油

　　B 天然气

　　C 独立矿山收购的铜矿石

　　D 煤炭

　　正确答案：ABD

　　解析：目前资源税代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。

　　第20题 下列转让书据中适用“产权转移书据”税目的有()。

　　A 股权转让书据

　　B 财产所有权转让书据

　　C 商标权转让书据

　　D 版权转让书据

　　正确答案：ABCD

　　解析：以上四项均属于产权转移书据。